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你好， 圖一你說跟壞賬準備一樣的意思是？2019遞延所得稅貸方余額就等于2019所得稅費用嗎?貸方余額等于本期減上期200-100倒擠是發(fā)生額哦？但是這里說的是遞延所得稅費用難道就是發(fā)生額? ?圖二 對于可收回金額這點有疑問如果收回金額大于賬面即20呢又怎么取賬面數(shù)？ 不是說要熟高計量嗎？有什么好方法分便實際賬面價值用熟高熟低？每次在題加一個可收回金額后就不知取那個做賬面價值了？

圖片一，你也知道說累計數(shù)，但是我們確認暫時性差異，針對的是資產(chǎn)或者負債的賬面價值與計稅基礎。在2019年，交易性金融資產(chǎn)的賬面價值是2800，計稅基礎是2000，難道總的暫時性差異就是800，遞延所得稅負債余額是200，因為2018年已經(jīng)有，借，所得稅費用100貸遞延所得稅負債100，在2019年只要做分錄，借所得稅費用100，貸遞延所得稅負債100。所以不是你說的，200+100。我說跟壞賬準備一樣的意思是，計算方法一樣。比如應收帳款2018年余額1000，壞賬準備是10，現(xiàn)在2019年，應收帳款是1500，計提比例都是1%，那么2019年應該補提的壞賬就是5。

資產(chǎn)的暫時性差異，比較的是賬面價值和計稅基礎。賬面價值，如果可回收金額是20，那么在會計上，就沒有發(fā)生減值，因為賬面價值是18，可回收大于賬面價值，不確認減值，所以賬面價值還是18。而計稅基礎是固定資產(chǎn)的原價減去稅法允許的折舊，所以是24。那么可抵扣差異就是6。有時候題目會給，這項固定資產(chǎn)的可回收金額是15，預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是20，這個就是你說的，根據(jù)可回收金額和未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰高，來和資產(chǎn)的賬面價值比較是否出現(xiàn)減值。因為未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是20，所以固定資產(chǎn)沒有出現(xiàn)減值，會計上不確認減值。