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你好， 圖一你說(shuō)跟壞賬準(zhǔn)備一樣的意思是？2019遞延所得稅貸方余額就等于2019所得稅費(fèi)用嗎?貸方余額等于本期減上期200-100倒擠是發(fā)生額哦？但是這里說(shuō)的是遞延所得稅費(fèi)用難道就是發(fā)生額? ?圖二 對(duì)于可收回金額這點(diǎn)有疑問(wèn)如果收回金額大于賬面即20呢又怎么取賬面數(shù)？ 不是說(shuō)要熟高計(jì)量嗎？有什么好方法分便實(shí)際賬面價(jià)值用熟高熟低？每次在題加一個(gè)可收回金額后就不知取那個(gè)做賬面價(jià)值了？

圖片一，你也知道說(shuō)累計(jì)數(shù)，但是我們確認(rèn)暫時(shí)性差異，針對(duì)的是資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)。在2019年，交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是2800，計(jì)稅基礎(chǔ)是2000，難道總的暫時(shí)性差異就是800，遞延所得稅負(fù)債余額是200，因?yàn)?018年已經(jīng)有，借，所得稅費(fèi)用100貸遞延所得稅負(fù)債100，在2019年只要做分錄，借所得稅費(fèi)用100，貸遞延所得稅負(fù)債100。所以不是你說(shuō)的，200+100。我說(shuō)跟壞賬準(zhǔn)備一樣的意思是，計(jì)算方法一樣。比如應(yīng)收帳款2018年余額1000，壞賬準(zhǔn)備是10，現(xiàn)在2019年，應(yīng)收帳款是1500，計(jì)提比例都是1%，那么2019年應(yīng)該補(bǔ)提的壞賬就是5。

資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，比較的是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。賬面價(jià)值，如果可回收金額是20，那么在會(huì)計(jì)上，就沒(méi)有發(fā)生減值，因?yàn)橘~面價(jià)值是18，可回收大于賬面價(jià)值，不確認(rèn)減值，所以賬面價(jià)值還是18。而計(jì)稅基礎(chǔ)是固定資產(chǎn)的原價(jià)減去稅法允許的折舊，所以是24。那么可抵扣差異就是6。有時(shí)候題目會(huì)給，這項(xiàng)固定資產(chǎn)的可回收金額是15，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值是20，這個(gè)就是你說(shuō)的，根據(jù)可回收金額和未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰高，來(lái)和資產(chǎn)的賬面價(jià)值比較是否出現(xiàn)減值。因?yàn)槲磥?lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值是20，所以固定資產(chǎn)沒(méi)有出現(xiàn)減值，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)減值。