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問(wèn)題已解決
7、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×20年5月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為2000萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元，其公允價(jià)值為1880萬(wàn)元，甲公司同意乙公司以其生產(chǎn)設(shè)備抵償全部債務(wù)，設(shè)備賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元（成本為2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊300萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備），公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為（ ）萬(wàn)元。 A.80 B.100 C.66 D.120 老師，這題債權(quán)人的處理中，為什么應(yīng)收賬款減去的稅額是244.4，而不是固定資產(chǎn)公允價(jià)值*13%的金額234呢？還有債務(wù)人這邊為什么固定資產(chǎn)公賬之差不確認(rèn)資產(chǎn)處置損益？
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同學(xué)稍等正在為你編輯中
2023 06/16 21:37
大偉老師 
2023 06/16 21:55
下面圖片是我做的分錄
大偉老師
2023 06/16 21:56
我認(rèn)為假的分錄中應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）也應(yīng)該是234，從實(shí)務(wù)中看，乙給甲開(kāi)了一張發(fā)票，上面的銷項(xiàng)稅額是234，甲的進(jìn)項(xiàng)稅額相應(yīng)的就是234，不可能出現(xiàn)244.4這個(gè)數(shù)字。
大偉老師
2023 06/16 22:01
債務(wù)人的債務(wù)重組收益計(jì)入其他收益，這是一個(gè)硬性的規(guī)定。假設(shè)真的是資產(chǎn)處置，那么分錄是圖片上這個(gè)分錄，借方的金額是不同的，收益的金額也是不同的。你可以理解，債務(wù)重組的這個(gè)收益是被迫的，不是主動(dòng)處置的，所以要進(jìn)入其他收益。
84785019 
2023 06/17 08:55
我可以理解為：債務(wù)重組時(shí)，不用確認(rèn)固定資產(chǎn)處置損益，賬賬之差直接計(jì)入其他收益，對(duì)嗎？非貨幣資產(chǎn)交換是要確認(rèn)資產(chǎn)處置損益的，所以這里我就新生疑惑了。
84785019
2023 06/17 09:03
我看有位同學(xué)在做甲公司分錄的時(shí)候，是用固定資產(chǎn)1880*13%來(lái)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的，然后公賬之差減去進(jìn)項(xiàng)稅來(lái)確認(rèn)投資收益的。那么這為同學(xué)的做法是錯(cuò)的對(duì)嗎？
大偉老師
2023 06/17 09:12
債務(wù)重組時(shí)不確定資產(chǎn)處置損益，因?yàn)閭鶆?wù)重組是被迫的，不得已的；非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)資產(chǎn)處置損益，因?yàn)樨泿判再Y產(chǎn)交換是主動(dòng)的?？梢赃@樣理解。
大偉老師
2023 06/17 09:13
那位同學(xué)的做法是錯(cuò)的，在做債務(wù)重組或者非貨幣性資產(chǎn)交換的時(shí)候，一定要記住一點(diǎn)，債務(wù)人或債權(quán)人，甲的進(jìn)項(xiàng)就是乙的銷項(xiàng)，這個(gè)數(shù)額中間是不能有差額的。
84785019
2023 06/17 10:29
好的，老師我理解了。有時(shí)候看到同學(xué)做的，以為是對(duì)的，被誤導(dǎo)了，看來(lái)不懂不明白的點(diǎn)還是得多問(wèn)問(wèn)老師才行。
大偉老師
2023 06/17 10:34
好的，希望對(duì)你有幫助
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