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增值稅一般納稅人，假設(shè)企業(yè)獲得100元。成本60利潤40。貸主營業(yè)務(wù)收入100。借營業(yè)成本60。然后貸留存收益40。借銀行存款40?包含增值稅銷項(xiàng)稅13元。貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅13。（增值稅會(huì)計(jì)分錄是這樣沒錯(cuò)吧。）接下來企業(yè)所得稅，利潤總額40，所得稅稅率25%。也就是10元企業(yè)所得稅。借銀行存款40，貸留存收益30，貸應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅10。貸銀行存款10。借應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅10。（如果消費(fèi)稅，貸主營業(yè)務(wù)收入100，借稅金及附加假設(shè)10%。10元。借主營業(yè)務(wù)成本60。貸留存收益30。借銀行存款40。差額貸方應(yīng)交稅費(fèi)——消費(fèi)稅10。
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您好，沒錯(cuò)的就是這么做賬的
2023 06/16 03:47
84785006 
2023 06/16 10:23
少了一個(gè)分錄，應(yīng)該借本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)貸方盈余公積，貸未分配利潤。
東老師 
2023 06/16 10:23
最后轉(zhuǎn)未分配利潤就行了
84785006
2023 06/16 10:43
未分配利潤，借盈余公積，。然后剩下未分配利潤。
東老師
2023 06/16 10:44
是的，就是這么個(gè)步驟
84785006
2023 06/16 10:46
有一個(gè)小小的疑問，我這個(gè)沒有會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的，貸本年利潤這不是增加嗎？借未分配利潤。這不是減少嗎?！胺置魇抢麧櫶潛p，為啥來個(gè)貸本年利潤?！?/div>
東老師
2023 06/16 10:49
你的意思是虧損怎么做 對嗎
84785006
2023 06/16 10:50
對的。是的
84785006
2023 06/16 10:53
我這么理解，不知道對不對，收入和費(fèi)用和稅費(fèi)，算完，本年利潤，不管他借貸。虧損利潤，沖留存收益。賺結(jié)轉(zhuǎn)增加留存收益。“本年利潤不要借貸了。”
東老師
2023 06/16 10:53
借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤。
虧損是這么做的
84785006
2023 06/16 10:58
明白了，借本年利潤虧損，結(jié)轉(zhuǎn)貸未分配利潤也是虧損。?。。￡P(guān)鍵他這個(gè)貸未分配利潤總想把他增加了。
84785006
2023 06/16 11:01
其實(shí)我知道這個(gè)會(huì)計(jì)分錄，只不過“可能還是經(jīng)過實(shí)務(wù)，我總是聯(lián)想把貸增加。”
84785006
2023 06/16 11:02
其實(shí)我知道這個(gè)會(huì)計(jì)分錄，只不過“可能還是沒有經(jīng)過實(shí)務(wù)，我總是聯(lián)想把貸增加?！?/div>
東老師
2023 06/16 11:08
你這個(gè)理解 倒也是沒問題
84785006
2023 06/16 11:12
還有分錄也很扯淡，比如固定資產(chǎn)原值100，累積折舊20，現(xiàn)在處置，貸固定資產(chǎn)100，借累積折舊20。借固定資產(chǎn)清理80，借銀行存款70。借方90，貸方100。差額就是借方資產(chǎn)處置收益。10為啥就不直接，貸固定資產(chǎn)賬面價(jià)值80。借銀行存款70，差額借資產(chǎn)處置收益10。這個(gè)不是更簡單。
東老師
2023 06/16 11:12
這個(gè)咋說呢 只能說是這么規(guī)定的吧
84785006
2023 06/16 11:14
就是為了沖一個(gè)折舊，清點(diǎn)。思維就給打亂了。就比較反人性。
東老師
2023 06/16 11:15
對 可能覺得弄復(fù)雜點(diǎn) 顯得高級(jí)
84785006
2023 06/16 11:28
還有分錄也很扯淡，比如固定資產(chǎn)原值100，累積折舊20，現(xiàn)在處置，貸固定資產(chǎn)100，借累積折舊20。借固定資產(chǎn)清理80，借銀行存款70。貸固定資產(chǎn)清理80。借方170。貸方180。差額就是借方資產(chǎn)處置收益。10“說這就掉了一個(gè)分錄?！?/div>
84785006
2023 06/16 11:28
搞的很復(fù)雜，
東老師
2023 06/16 11:28
這個(gè)學(xué)習(xí)很多就是復(fù)雜的 你自己明白 就行
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以下分錄只考慮消費(fèi)稅部分的分錄：
消費(fèi)稅能抵扣：
買入時(shí)（買入價(jià)100）
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 100*10%=10
貸 銀行存款 10
出售時(shí)（賣出價(jià)200）
借 應(yīng)收賬款 20
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 200*10%=20
消費(fèi)稅不能抵扣：
買入時(shí)（買入價(jià)100）
借 固定資產(chǎn)等 100*10%=10
貸 銀行存款 10
對嗎？
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借：應(yīng)收賬款565貸：主營業(yè)務(wù)收入440預(yù)計(jì)負(fù)債60應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65借：主營業(yè)務(wù)成本352應(yīng)收退貨成本48貸：庫存商品400借：預(yù)計(jì)負(fù)債10貸：主營業(yè)務(wù)收入10借：主營業(yè)務(wù)成本8貸：應(yīng)收退貨成本8如到期退貨率為15%，則：借：庫存商品60預(yù)計(jì)負(fù)債50主營業(yè)務(wù)收入25應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.75貸：應(yīng)收賬款84.75應(yīng)收退貨成本40主營業(yè)務(wù)成本20如到期退回
5%，則：借：庫存商品20預(yù)計(jì)負(fù)債50主營業(yè)務(wù)成本20應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.25貸：銀行存款28.25應(yīng)收退貨成本40主營業(yè)務(wù)收入25
請?jiān)诮栀J數(shù)字后面寫出每一個(gè)計(jì)算式
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借：應(yīng)收賬款565貸：主營業(yè)務(wù)收入440預(yù)計(jì)負(fù)債60應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65借：主營業(yè)務(wù)成本352應(yīng)收退貨成本48貸：庫存商品400借：預(yù)計(jì)負(fù)債10貸：主營業(yè)務(wù)收入10借：主營業(yè)務(wù)成本8貸：應(yīng)收退貨成本8如到期退貨率為15%，則：借：庫存商品60預(yù)計(jì)負(fù)債50主營業(yè)務(wù)收入25應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.75貸：應(yīng)收賬款84.75應(yīng)收退貨成本40主營業(yè)務(wù)成本20如到期退回
5%，則：借：庫存商品20預(yù)計(jì)負(fù)債50主營業(yè)務(wù)成本20應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.25貸：銀行存款28.25應(yīng)收退貨成本40主營業(yè)務(wù)收入25
請?jiān)诿總€(gè)借貸的錢數(shù)后面寫出算數(shù)試的計(jì)算過程.
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【母公司購買子公司】，固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為100，所得稅稅率為25%，原值是100，累折是10，減值準(zhǔn)備是10。
母公司個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄：
借 長投 100
貸 固定資產(chǎn)清理 80
貸 資產(chǎn)處置損益 20
借 固定資產(chǎn)清理 80
貸 固定資產(chǎn) 100
借 累計(jì)折舊 10
借 資產(chǎn)減值損失 10
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100*13%=13（按照公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)）
借 稅金及附加 10
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 100*10%=10
對嗎？
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分期收款的銷售，如果考慮增值稅，以下分錄正確嗎？
增值稅稅率為13%
假設(shè)折現(xiàn)值是85.67，實(shí)際利率是10%
銷售方會(huì)計(jì)分錄：
借 長期應(yīng)收款 100①
貸 未確認(rèn)融資收益 14.33④
貸 主營業(yè)務(wù)收入 75.82②
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）75.82*13%=9.86③
第一年年末：
借 銀行存款 20①
貸 長期應(yīng)收款 20②
借 未確認(rèn)融資收益 9.68⑤
貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 85.68*10%=8.57③
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.57*13%=1.11④
第二年年末：
借 銀行存款 20①
貸 長期應(yīng)收款 20②
借 未確認(rèn)融資收益 8.4⑤
貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 （85.68+8.57-20）*0.1=7.43③
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.43*13%=0.97④
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