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問(wèn)題已解決
老師這個(gè)外購(gòu)的為啥要視同銷售
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你好
企業(yè)所得稅是這樣的 外購(gòu)用為福利 需要企業(yè)所得稅做視同銷售
外購(gòu)的商品作為福利發(fā)放給員工填寫企稅匯算清繳報(bào)表時(shí)，可以參考以下情況處理：
1、會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入時(shí)，企業(yè)所得稅上要視同銷售，會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，除了按會(huì)計(jì)處理填寫A102010表或A104000表及A105050表之外，還需要填寫A105010表第5行和第15行。
2、會(huì)計(jì)處理上已經(jīng)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的，不產(chǎn)生稅會(huì)差異，僅需要按會(huì)計(jì)處理填寫A101010表、A102010表或A104000表及A105050表。
2023 06/12 08:04
來(lái)來(lái)老師 
2023 06/12 08:04
企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 （一）用于市場(chǎng)推廣或銷售； （二）用于交際應(yīng)酬； （三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利； （四）用于股息分配； （五）用于對(duì)外捐贈(zèng)； （六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
依據(jù)
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))
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