問(wèn)題已解決

現(xiàn)有增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，2022年6月需采購(gòu)原材料一批。現(xiàn)有兩個(gè)供應(yīng)商：A供應(yīng)商是一般納稅人，可開(kāi)具增值稅專(zhuān) 用發(fā)票，該批原材料報(bào)價(jià)21萬(wàn)元(不含稅)；B供應(yīng)商為小規(guī)模的稅人，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，報(bào)價(jià)18萬(wàn)元(含稅)。已知含稅價(jià)格優(yōu)惠臨界點(diǎn)為87.35%，不考慮其他稅費(fèi)，請(qǐng)對(duì)該供應(yīng)商的選擇進(jìn)行稅務(wù)籌劃，并寫(xiě)出計(jì)算驗(yàn)證過(guò)程。(如遇小數(shù)，保留小數(shù)點(diǎn)后2位)

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/09 16:36
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！這個(gè)還是按照3%征收率來(lái)測(cè)算，過(guò)程稍等
2023 06/09 17:28
丁小丁老師
2023 06/09 17:31
從一般納稅人采購(gòu)，最終成本＝21萬(wàn)-21*13%*（1+12%）減少的附加稅費(fèi)-21*25%企業(yè)所得稅 小規(guī)模納稅人最終成本＝18/1.03-18/1.03*（1+12%）-18/1.03*25%，最后看下哪個(gè)成本更低，就選擇哪個(gè)方案
丁小丁老師
2023 06/09 17:32
也可以假設(shè)小規(guī)模納稅人的含稅價(jià)格為p，假設(shè)一般納稅人的成本等于從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)的成本，計(jì)算出來(lái)p，驗(yàn)證下是否是87.35%
84785040
2023 06/09 17:43
但是優(yōu)惠臨界點(diǎn)為87.35%，小規(guī)模納稅人的折扣率不是0%嗎
84785040
2023 06/09 17:43
而且題目不考慮其他稅費(fèi)
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