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老師這道題的遞延所得稅資產(chǎn)怎么算的？

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/09 02:29
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)學(xué)講師
同學(xué)，你好 “壞賬準(zhǔn)備”和"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，一般企業(yè)提取后，是不能稅前扣除的，雖然會(huì)計(jì)上計(jì)入了當(dāng)期損益，但是納稅申報(bào)時(shí)需要納稅調(diào)增先交稅，后期如果收回款項(xiàng)或注銷損失，由于計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，需要進(jìn)行納稅調(diào)減，導(dǎo)致少交稅，相當(dāng)于是對(duì)前期多交稅進(jìn)行了抵減?！捎谙冉欢悾褪瞧髽I(yè)先把錢支付出去，從而形成了遞延所得稅資產(chǎn)
2023 06/09 04:12
文靜老師
2023 06/09 04:13
本題遞延所得稅資產(chǎn)=(壞賬準(zhǔn)備3000? 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000)*25%=5000*0.25=1250
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