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老師這道題的遞延所得稅資產(chǎn)怎么算的？

84785009| 提問時間：2023 06/09 02:29
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師
同學，你好 “壞賬準備”和"存貨跌價準備”，一般企業(yè)提取后，是不能稅前扣除的，雖然會計上計入了當期損益，但是納稅申報時需要納稅調(diào)增先交稅，后期如果收回款項或注銷損失，由于計稅基礎大于賬面價值，需要進行納稅調(diào)減，導致少交稅，相當于是對前期多交稅進行了抵減?！捎谙冉欢悾褪瞧髽I(yè)先把錢支付出去，從而形成了遞延所得稅資產(chǎn)
2023 06/09 04:12
文靜老師
2023 06/09 04:13
本題遞延所得稅資產(chǎn)=(壞賬準備3000? 存貨跌價準備2000)*25%=5000*0.25=1250
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