免費(fèi)問答

一：單次金額500元以下的小額零星支出解析： 項(xiàng)目施工過程中有大量的裝卸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)、以及工地食堂中零星支出等，這類支出的特點(diǎn)是個人提供，如果在單次在500元以下，就可以憑單位自制收據(jù)入賬，一定注意需要填具對方身份證號及電話號碼，但也要防止業(yè)務(wù)人員弄虛作假，這就要看公司有沒有相應(yīng)的內(nèi)控制度來管理，如果需要相應(yīng)制度可私信。 小額零星支出可以取得收據(jù)入賬，但需要注意小額零星支出的界定標(biāo)準(zhǔn)： 1、小額零星支出僅僅針對自然人； 2、自然人發(fā)生應(yīng)稅行為，只能選擇按次納稅； 3、自然人發(fā)生小額零星支出的標(biāo)準(zhǔn)為每次500元。也就是說自然人每次支付不超過500元的，可以以收據(jù)入賬即可稅前扣除。 二：支付給農(nóng)民工的工資解析： 施工企業(yè)、勞務(wù)公司，支付的農(nóng)民工工資是不需要發(fā)票的，附工資表就可以入賬，這也是大部分建筑公司的避稅方法。但是需要注意的是，資金流一定要與工資表、考勤表一致，發(fā)放到每個農(nóng)民工卡上， 同時工資表一定要有班組長的簽字（規(guī)避資金及人員風(fēng)險(xiǎn)）。同時需要申報(bào)個人所得稅，有的建筑企業(yè)了為規(guī)避個稅，也有核定征收個稅的。 三：公司辦公樓的水電費(fèi)解析： 辦公樓的實(shí)際發(fā)生的水電費(fèi)支出，可以向所在的物業(yè)公司索取水電費(fèi)發(fā)票分割單，同時附資金流水就可以入賬，部分物業(yè)公可以開具水電費(fèi)轉(zhuǎn)售發(fā)票。 四：甲方或上級的罰款解析： 甲方或上級總包對施工單位的罰款，可以視作“工程結(jié)算”的減項(xiàng)。發(fā)生時沖減“主營業(yè)務(wù)收入”。入賬憑證以甲方或上級單位開具的罰款單為憑證，或者直接在工程款結(jié)算單扣除，無需發(fā)票。 五：施工補(bǔ)償費(fèi)、賠償金、違約金解析： 建筑工地上發(fā)生的青苗補(bǔ)償費(fèi)、擾民噪音費(fèi)、工傷事故賠償費(fèi)、道路損壞賠償?shù)戎С?，以賠償協(xié)議、收據(jù)、付款憑證為記賬原始憑證。（個人的需附收款人身份證復(fù)印件）稅前扣除不需要提供發(fā)票。 六：供應(yīng)商注銷或者倒閉破產(chǎn)無法開具發(fā)票解析： 因供應(yīng)商注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法提供發(fā)票，就會導(dǎo)致企業(yè)沒有辦法取得發(fā)票。但購入的材料卻已支付款項(xiàng)，如想要稅前扣除，按照稅前管理憑證的規(guī)定，則需要提供以下證明材料，以證明業(yè)務(wù)真實(shí)性：（1~3為必要材料） （1）對方無法開票證明（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）； （2）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議； （3）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證； （4）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料； （5）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證； （6）企業(yè)會計(jì)核算記錄以及其他資料。 七：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失解析： 損失在所得稅前扣除當(dāng)然要符合相關(guān)政策要求，每種不同的損失也有不同的損失判斷標(biāo)注和要求，但總體來講，損失扣除不需要提供發(fā)票，只需要提供損失的相關(guān)證據(jù)。因?yàn)檫@不是一種直接的交易行為，而是一種極為特殊的事項(xiàng)。需要提示大家的是，資產(chǎn)損失的以前是要根據(jù)情況不同向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送手續(xù)，從2018年以后不在需要事先報(bào)送資料，只需要按照稅法要求將相關(guān)資產(chǎn)損失資料準(zhǔn)備好備查即可。 八：其他不屬于征稅范圍的支出： 實(shí)務(wù)中很多交易未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，就不需要取得發(fā)票。工資薪金、職工福利中的貨幣性補(bǔ)貼、交給政府的行政事業(yè)性收費(fèi)、符合條件的違約金等等，都屬于這種情況