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老師，您好 2×18 年 10 月 18 日，甲公司以銀行存款 3 000 萬元購入乙公司的股票，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18 年 12 月 31 日該股票投資的公允價值為 3 200 萬元，2×19 年 12 月 31 日該股票投資的公允價值為 3 250 萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。2×19 年 12 月 31 日，該股票投資的計稅基礎(chǔ)為 3 000萬元。不考慮其他因素，2×19 年 12 月 31 日甲公司對該股票投資公允價值變動應(yīng)確認遞延所得稅負債的余額為? 老師這個題目中的18年的需要考慮嗎
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你好，不需要考慮。甲公司購入的乙公司股票應(yīng)作為交易性金融資產(chǎn)核算，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2019年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值即為該股票當(dāng)日的公允價值3?250萬元，計稅基礎(chǔ)為3?000萬元。賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，則應(yīng)確認遞延所得稅負債的余額＝（3?250－3?000）×25％＝62.5（萬元）。
2023 06/07 16:12
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