老師,您好 2×18 年 10 月 18 日,甲公司以銀行存款 3 000 萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18 年 12 月 31 日該股票投資的公允價(jià)值為 3 200 萬(wàn)元,2×19 年 12 月 31 日該股票投資的公允價(jià)值為 3 250 萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。2×19 年 12 月 31 日,該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為 3 000萬(wàn)元。不考慮其他因素,2×19 年 12 月 31 日甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為? 老師這個(gè)題目中的18年的需要考慮嗎
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速問速答你好,不需要考慮。甲公司購(gòu)入的乙公司股票應(yīng)作為交易性金融資產(chǎn)核算,采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日,該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值即為該股票當(dāng)日的公允價(jià)值3?250萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為3?000萬(wàn)元。賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,則應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額=(3?250-3?000)×25%=62.5(萬(wàn)元)。
2023 06/07 16:12
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- 2×18年2月3日,甲公司以銀行存款2 003萬(wàn)元(其中含相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元)從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票100萬(wàn)股,劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。2×18年7月10日,甲公司收到乙公司于當(dāng)年5月25日宣告分派的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元,2×18年12月31日,上述股票的公允價(jià)值為2 800萬(wàn)元。不考慮其他因素,該項(xiàng)投資影響甲公司2×18年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的金額為(?。┤f(wàn)元。 416
- 2×18年2月3日,甲公司以銀行存款2003萬(wàn)元(其中含相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元)從二 級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票100萬(wàn)股,劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。2×18 年7月10日,甲公司收到乙公司于當(dāng)年5月25日宣告分派的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元。2×18年12月31日,上述股票的公允價(jià)值為2800萬(wàn)元。不考慮其他因素,該項(xiàng)投資影響甲公司2×18年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的金額為( )萬(wàn)元。 402
- 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為 25%。甲公司 2020 年 10 月 1 日以銀行存款 30 萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票,指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,另發(fā)生交易費(fèi)用 2 萬(wàn)元。2020年 12 月 31 日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 42 萬(wàn)元,2021 年 12 月 31 日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 60 萬(wàn)元。則甲公司 2021 年年末因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為()萬(wàn)元。 A.-2.5 B.2.5 C.4.5 D.2 151
- 甲公司適用的所得稅稅率為 25%。2019 年 1 月 1 日甲公司取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為 2000 萬(wàn)元,2019 年 12 月 31 日其公允價(jià)值為 2400 萬(wàn)元;以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為 1000 萬(wàn)元,2019 年 12 月 31 日公允價(jià)值為 1300 萬(wàn)元。不考慮其他因素, 甲公司 2019 年 12 月 31 日下述遞延所得稅確認(rèn)計(jì)量正確的有()。 A. 資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目增加 100 萬(wàn)元 B. 資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加 75 萬(wàn)元 C. 資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加 175 萬(wàn)元 239
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