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問(wèn)題已解決
老師，這個(gè)稅法規(guī)定可在稅前扣除的金額為1200我知道，但計(jì)稅基礎(chǔ)1800是怎么來(lái)的，可以解釋一下嗎
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額
通俗的說(shuō)法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來(lái)的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來(lái)的成本費(fèi)用。 本題是無(wú)形資產(chǎn)，這個(gè)1200+1200*50%是未來(lái)可所得稅前扣除的成本費(fèi)用，所以計(jì)稅基礎(chǔ)1800
2023 06/01 09:20
84784961 
2023 06/01 11:55
這里的1200*50%不是沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)才要計(jì)算的嗎，這里形成了無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)該是不是要按150%攤銷(xiāo)費(fèi)用
廖君老師 
2023 06/01 11:56
您好，沒(méi)形成無(wú)形資產(chǎn)也可以加計(jì)扣除嘛，費(fèi)用和資產(chǎn)一樣理解
84784961
2023 06/01 12:56
還是不明白，這里我再看了一下，他說(shuō)是尚未開(kāi)始攤銷(xiāo)，所以還不用去按150%去攤銷(xiāo)，所以，這里是應(yīng)該用加計(jì)扣除去計(jì)算費(fèi)用的話，應(yīng)該是（400+400）*50%不是嗎，麻煩老師再解釋一下
廖君老師
2023 06/01 13:04
您好啊，他這圖上說(shuō)的是符合資本化條件以后的計(jì)稅基礎(chǔ)，形成無(wú)形資產(chǎn)以后未來(lái)的計(jì)稅基礎(chǔ)，您看我的理解對(duì)不對(duì)啊
84784961
2023 06/01 15:26
不太明白，什么意思
廖君老師
2023 06/01 15:30
您好，您不是說(shuō)本題還沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)么，他圖上表達(dá)的是形成無(wú)形資產(chǎn)后的計(jì)稅基礎(chǔ)是1800，咱不要糾結(jié)這個(gè)時(shí)點(diǎn)，他就是告訴我們無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么計(jì)算的
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