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老師，這個(gè)稅法規(guī)定可在稅前扣除的金額為1200我知道，但計(jì)稅基礎(chǔ)1800是怎么來的，可以解釋一下嗎
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您好，資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來可抵扣的金額
通俗的說法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來的成本費(fèi)用。 本題是無形資產(chǎn)，這個(gè)1200+1200*50%是未來可所得稅前扣除的成本費(fèi)用，所以計(jì)稅基礎(chǔ)1800
2023 06/01 09:20
84784961 
2023 06/01 11:55
這里的1200*50%不是沒有形成無形資產(chǎn)才要計(jì)算的嗎，這里形成了無形資產(chǎn)，應(yīng)該是不是要按150%攤銷費(fèi)用
廖君老師 
2023 06/01 11:56
您好，沒形成無形資產(chǎn)也可以加計(jì)扣除嘛，費(fèi)用和資產(chǎn)一樣理解
84784961
2023 06/01 12:56
還是不明白，這里我再看了一下，他說是尚未開始攤銷，所以還不用去按150%去攤銷，所以，這里是應(yīng)該用加計(jì)扣除去計(jì)算費(fèi)用的話，應(yīng)該是（400+400）*50%不是嗎，麻煩老師再解釋一下
廖君老師
2023 06/01 13:04
您好啊，他這圖上說的是符合資本化條件以后的計(jì)稅基礎(chǔ)，形成無形資產(chǎn)以后未來的計(jì)稅基礎(chǔ)，您看我的理解對不對啊
84784961
2023 06/01 15:26
不太明白，什么意思
廖君老師
2023 06/01 15:30
您好，您不是說本題還沒有形成無形資產(chǎn)么，他圖上表達(dá)的是形成無形資產(chǎn)后的計(jì)稅基礎(chǔ)是1800，咱不要糾結(jié)這個(gè)時(shí)點(diǎn)，他就是告訴我們無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么計(jì)算的
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