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2022年暫估成本100萬，2023年匯算清繳前來了成本票60萬，納稅調(diào)增40萬，賬務需要如何處理？

84784997| 提問時間：2023 05/30 19:56
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
您好，把去年的暫做做負數(shù)處理，再做一筆正數(shù)的60，匯算清繳再調(diào)增40交稅
2023 05/30 19:58
84784997
2023 05/30 20:04
22年暫估成本的分錄：借：主營業(yè)務成本 100萬 貸：應付賬款-暫估 100萬 23年調(diào)增40萬成本，具體怎么沖呢？如果40萬產(chǎn)生所得稅該如何做分錄？這次匯算清繳還會產(chǎn)生或者影響哪些會計分錄呢？
劉艷紅老師
2023 05/30 20:07
借：以前提度損益調(diào)整 -100萬 貸：應付賬款-暫估 -100萬 借：以前提度損益調(diào)整 60 貸：應付賬款 60
劉艷紅老師
2023 05/30 20:07
產(chǎn)生交稅也是通過以前年度損益調(diào)整
84784997
2023 05/30 20:09
第一次接觸 以前年度損益調(diào)增，能把上面的分錄整理完整嗎？謝謝老師
劉艷紅老師
2023 05/30 20:11
借：以前提度損益調(diào)整 -100萬 貸：應付賬款-暫估 -100萬 借：以前提度損益調(diào)整 60 貸：應付賬款 60 調(diào)增要交的稅 借：以前年度 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
84784997
2023 05/31 08:16
沖了暫估，以前的財務報表需要修改嗎？
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