紅河卷煙廠是增值稅一般納稅人,2019年10月份紅河卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù): 向煙農(nóng)收購(gòu)一批煙葉,開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票注明金額50萬(wàn)元,另外按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼。 收購(gòu)后讓甲運(yùn)輸公司直接運(yùn)往乙煙絲廠委托加工成煙絲支付。 支付給甲運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬(wàn)元。 支付乙煙絲廠加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元, 乙煙絲廠無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。則乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元 甲卷煙廠將收回的煙絲當(dāng)月全部用于加工生產(chǎn)卷煙。甲支付代收的消費(fèi)稅時(shí): 委托加工煙絲入庫(kù)時(shí): (2)購(gòu)進(jìn)煙絲一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬(wàn),稅額52萬(wàn)。 (3)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售甲牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售額750萬(wàn)元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。 確認(rèn)銷售收入: 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí): (5)與丁公司協(xié)商將30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙按1.6萬(wàn)/標(biāo)準(zhǔn)箱的不含稅價(jià)與其換取原材料48萬(wàn),雙方互相開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。B牌卷煙最高不含稅售價(jià)1.7萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱,平均不含稅售價(jià)1.6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。 確認(rèn)銷售收入時(shí): 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí): (6)
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實(shí)務(wù)
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2023 05/30 16:38
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- 某卷煙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸,收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅普通發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元;煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元。卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠已代收代繳消費(fèi)稅。 要求:計(jì)算卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 455
- 某卷煙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸,收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,稅款0.27萬(wàn)元,煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得其增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元,增值稅1.04萬(wàn)元,卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠沒(méi)有代收代繳消費(fèi)稅, 計(jì)算應(yīng)補(bǔ)交的消費(fèi)稅稅額的詳細(xì)過(guò)程 369
- 實(shí)訓(xùn)資料甲卷煙廠為增值稅一納稅人。2019年5月,其有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如 (1)從乙煙絲廠購(gòu)進(jìn)已積煙絲20噸,每噸不含稅單價(jià)為2萬(wàn)元,取得乙煙絲廠開(kāi)具 的增值稅專用發(fā)票,其上注明貨款40萬(wàn)元,增值稅52萬(wàn)元,煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)委托丙煙絲廠加工一批煙絲,卷煙廠提供的煙葉成本為10萬(wàn)元。煙絲加工完畢 后,取得丙煙絲廠開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,其上注明加工費(fèi)1萬(wàn)元,增值稅0.13萬(wàn) 。甲卷煙廠收回?zé)熃z時(shí),丙煙絲廠未代收代繳消要稅。 3)甲卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲15噸,生產(chǎn)卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱。當(dāng)月銷售給卷 陽(yáng)專賣(mài)商1800箱,取得不含稅銷售額1800萬(wàn)元。 已知煙絲適用的消費(fèi)積稅率為30%卷煙適用的消費(fèi)稅比例積率為36%,定額積率 為150元/。 實(shí)訓(xùn)要求計(jì)算甲卷煙廠2019年5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 585
- 某卷煙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸,收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元(暫不考慮煙葉稅),另支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元:稅款0.27萬(wàn)元;煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元,卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠沒(méi)有代收代繳消費(fèi)稅卷煙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額[42*(1-10%)+3+8]/(1-30%)*30%式子里面的1-10%是什么意思,代表的是什么 279
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查看更多- 一般納稅人,主營(yíng)紙制品,后新增公司營(yíng)業(yè)范圍:食品預(yù)包裝,我想問(wèn)下,做促銷,買(mǎi)10箱紙送一箱礦泉水,公司是外購(gòu)的飲料 (借:庫(kù)存-礦泉水 借:進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款 )購(gòu)進(jìn)的礦泉水是否進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,然后隨紙贈(zèng)送礦泉水,開(kāi)增票的時(shí)候按比例分?jǐn)傞_(kāi)票,借:應(yīng)收 貸:主營(yíng)收入-紙 貸:其他收入-礦泉水 貸:銷項(xiàng)稅? 那隨紙贈(zèng)送的礦泉水月底直接結(jié)轉(zhuǎn)礦泉水的成本嗎?借:其他成本 貸:庫(kù)存-礦泉水 老師,麻煩看下是否正確,謝謝 然后明年匯算清繳也不用調(diào)整什么對(duì)吧? 2小時(shí)前
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