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企業(yè)所得稅匯算清繳的時候工資薪金賬載金額,實際發(fā)生額,還有稅收金額都填哪個數(shù)
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速問速答您好,實際發(fā)生額就是支付的,借方金額,稅收金額填應(yīng)付職工的貸方金額
2023 05/30 14:39
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2023 05/30 15:06
稅收金額不是填實際發(fā)放數(shù)嗎?
劉艷紅老師
2023 05/30 15:10
1.在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬表時,需要在填報表單里面勾選職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表。
2.進入職工薪酬填寫表格,首先填寫工資薪金支出。
賬載金額:就是會計賬目上記錄的具體金額。
示例當(dāng)年計提了工資15,000,則填寫15000。
3.實際發(fā)生額:就是實際發(fā)放到員工手內(nèi)的工資金額,用具體的工資金額減去4年5月31號之前仍未發(fā)放的工資。
示例當(dāng)年侍羨度實際發(fā)放的工資為10000,則填寫10000。
4. 稅收金額:稅法上握或允許抵扣的工資金額,通常是實際發(fā)放到員工手里的工資金額,則填寫10000萬。
5.納稅調(diào)整金額:就是賬載金額和稅收金額之間的差額,稅收金額小于賬載金額就會形成調(diào)增額,示例:15000-10000=5000,調(diào)增5000。
6.如果企業(yè)還存在福利費支出,則按照上述方法填寫在職工福利費支出欄。
職工福利費支出:不得超過工資的14%,其余部分形成調(diào)整。
7.職工教育經(jīng)費,工費經(jīng)費支出,也需要按照賬載金額、實際發(fā)生額、稅收金額進行段談伍填寫。
職工教育經(jīng)費:不得超過工資的8%,超過部分形成調(diào)整。
工費經(jīng)費支出:不得超過工資的2%,超過部分形成調(diào)整。
8. 職工薪酬表填寫好之后,把合計填寫在期間費用明細(xì)表就可以了
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