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實(shí)務(wù)
問題已解決
這個我們是高級，然后12月購進(jìn)的有幾千塊錢的固定資產(chǎn)，這個允許當(dāng)年一次性全額扣除，等于說今年是納稅調(diào)減，那后面年度還要納稅調(diào)增嗎？
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對的，是的，是這么做的。
2023 05/30 11:16
84784980 
2023 05/30 11:19
那我們還是小型微利企業(yè)，就這幾千塊錢的固定資產(chǎn)，100萬以內(nèi)實(shí)際稅率2.5%，也沒必要報這個了吧？
郭老師 
2023 05/30 11:20
可以的啊，可以不享受的。
84784980
2023 05/30 11:32
那我要是寫的話，是，這個第11.1資產(chǎn)原值寫賬上的，購入的兩個加起來是9823.01，然后12月購入的，本年折舊攤銷額是0吧，然后累計折舊攤銷額也是0，然后資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)還是9823.01，然后稅收折舊攤銷額寫9823.01*95%嗎？（有5%的預(yù)計凈殘值）然后累計折舊攤銷額那里，跟稅收折舊攤銷額一樣，然后再納稅調(diào)減？
84784980
2023 05/30 11:32
是這個圖
郭老師
2023 05/30 11:33
12月份購買的，你在今年納稅調(diào)減，你在2022年不可以抵扣的。
郭老師
2023 05/30 11:33
因?yàn)槟阍诮衲暌辉路莶砰_始折舊。
84784980
2023 05/30 11:33
什么意思呀？因?yàn)?月份折舊的，不享受這個政策了嗎？
郭老師
2023 05/30 11:35
你好，不是不享受這個政策，是2022年不享受，你在2023年享受。
84784980
2023 05/30 11:37
政策原文對這個有要求嗎？
郭老師
2023 05/30 11:45
國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第46號)規(guī)定:固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。 依據(jù)上述規(guī)定,2020年12月購買的固定資產(chǎn),在投入使用月份的次月所屬年度2021年一次性稅前扣除
84784980
2023 05/30 11:46
好的，好的
郭老師
2023 05/30 11:51
不用客氣，工作愉快。
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