問(wèn)題已解決

公司處置一臺(tái)仍有使用價(jià)值的舊設(shè)備，取得含稅收入49519.31元。該設(shè)備于2008年購(gòu)進(jìn)，原值290000元，已提折舊250000元，該公司未放棄減稅

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/27 18:06
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，你好 借：固定資產(chǎn)清理40000 累計(jì)折舊 250000 貸：固定資產(chǎn)290000 借：銀行存款49519.31 貸：固定資產(chǎn)清理40000 應(yīng)交稅費(fèi)5200 營(yíng)業(yè)外收入4319.31
2023 05/27 18:32
84784957
2023 05/27 18:53
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)) 規(guī)定，自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)(進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣)，可按簡(jiǎn)易辦 法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)這個(gè)規(guī)定，分錄是不是要把享受到1%增值稅的優(yōu)惠做出來(lái)呢
小菲老師
2023 05/27 18:54
同學(xué)，你好 進(jìn)項(xiàng)稅之前抵扣過(guò)了嗎？
84784957
2023 05/27 19:28
進(jìn)項(xiàng)未抵扣哦，
小菲老師
2023 05/27 19:36
同學(xué)，你好 那就按照：依3%征收率減按2%征收增值稅 這個(gè)算
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