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問(wèn)題已解決
某國(guó)有企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳稅款250萬(wàn)元，年終匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： （1）向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)直接捐款40萬(wàn)元，已列入營(yíng)業(yè)外支出中； （2）繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等稅金65萬(wàn)元已在管理費(fèi)用中列支，但是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除； （3）將違法經(jīng)營(yíng)罰款20萬(wàn)元，稅收滯納金0.2萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出中； （4）“應(yīng)付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有向殘疾人支付的工資12萬(wàn)元 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2020年度所得應(yīng)繳納的所得稅稅額； （2）計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好同學(xué)，稍等回復(fù)你
2023 05/25 18:12
小默老師 
2023 05/25 18:17
（1）計(jì)算該企業(yè)2020年度所得應(yīng)繳納的所得稅稅額=（1000+40+65+20+0.2-12）?25%=278.3
（2）計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額=278.3-250
84785005 
2023 05/25 18:40
老師，可以再詳細(xì)一點(diǎn)嗎
小默老師
2023 05/25 18:42
向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)直接捐款40萬(wàn)元，不是通過(guò)公益性機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)，所以不可以抵扣
小默老師
2023 05/25 18:42
向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)直接捐款40萬(wàn)元，不是通過(guò)公益性機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)，所以不可以扣除
小默老師
2023 05/25 18:43
繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等稅金65萬(wàn)元已在管理費(fèi)用中列支，但是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除，需要調(diào)增
小默老師
2023 05/25 18:43
違法經(jīng)營(yíng)罰款20萬(wàn)元，稅收滯納金0.2萬(wàn)元不可以稅前扣除
小默老師
2023 05/25 18:44
殘疾人工資可以100%加計(jì)扣除
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