問題已解決
老師您好,我想問下我公司購買了20萬元的茶葉用來送禮,對方開具了增值稅專用發(fā)票。我可以一次性計入業(yè)務(wù)招待費嗎?進項稅額可以抵扣嗎?
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速問速答可以一次性計入業(yè)務(wù)招待費
進項稅額不可以抵扣
2023 05/24 14:20
84785045
2023 05/24 14:30
計入業(yè)務(wù)費也不可以抵扣進項稅嗎?是不是因為到我們這里就是消費終端了,不再有增值的流轉(zhuǎn)了?能不能做進項處理,送出的時候做視同銷售?
文文老師
2023 05/24 14:38
招待費是不能做進項抵扣的
84785045
2023 05/24 14:44
外購商品用于集體福利的是不可以抵扣的,稅法沒有規(guī)定招待費取得的增值稅專用發(fā)票進項稅額不能抵扣吧,老師。
文文老師
2023 05/24 14:51
實務(wù)中,招待費認為是個人消費,不做進項抵扣
84785045
2023 05/24 14:59
我不太明白這里面的個人消費是什么意思,您能講解一下嗎?因為我理解的是以公司的名義送出去的,為了經(jīng)營需要的。
文文老師
2023 05/24 15:07
不能抵扣情況中,就有集體福利與個人消費不能稅前扣除
文文老師
2023 05/24 15:07
而在稅務(wù)實際中,招待費一般認為是用于個人消費了,不讓進項抵扣
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