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問(wèn)題已解決
老師，這題的延伸部分，我不是很理解，她那個(gè)數(shù)字怎么來(lái)的，而且為什么報(bào)廢清理需要做抵消分錄呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您可以比較一下清理和不清理的分錄
2023 05/24 09:37
一休哥哥老師 
2023 05/24 09:38
比如內(nèi)部交易收入 100 ，成本80，固定資產(chǎn)增值了20
一共折舊5年
到第5年的時(shí)候
借：年初未分配利潤(rùn) 20
貸：固定資產(chǎn) 20
一休哥哥老師
2023 05/24 09:39
借：固定資產(chǎn) 16
貸：年初未分配利潤(rùn) 16
借：固定資產(chǎn)4
貸：管理費(fèi)用 4
一休哥哥老師
2023 05/24 09:39
上面的三個(gè)分錄是 不清理的抵消分錄。
一休哥哥老師
2023 05/24 09:42
如果清理的話 就沒有固定資產(chǎn)了
就把這三個(gè)分錄合并起來(lái)：
借：年初未分配利潤(rùn)4
貸：管理費(fèi)用 4
84784947 
2023 05/24 10:24
借：固定資產(chǎn) 16 這個(gè)固定資產(chǎn)16是什么？
貸：年初未分配利潤(rùn) 16
借：固定資產(chǎn)4 4又是怎么來(lái)的呢
貸：管理費(fèi)用 4
一休哥哥老師
2023 05/24 10:40
借：固定資產(chǎn) 16
貸：年初未分配利潤(rùn) 16
前面的四年計(jì)提的折舊=4萬(wàn)/年*4年=16
一休哥哥老師
2023 05/24 10:41
因?yàn)槭且郧澳甓鹊?，所?用未分配利潤(rùn)來(lái)表示
一休哥哥老師
2023 05/24 10:41
借：固定資產(chǎn)4
貸：管理費(fèi)用 4
第5年也就是當(dāng)年，抵消的折舊4萬(wàn)
一休哥哥老師
2023 05/24 10:42
因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)內(nèi)部交易增值了20萬(wàn)=100-80
這個(gè)20萬(wàn)分5年計(jì)提折舊，那么每年20./5年=4萬(wàn)
一休哥哥老師
2023 05/24 10:43
每年我們合并報(bào)表要把這多計(jì)提的4萬(wàn)折舊抵消掉
所以就有抵消分錄：
借：固定資產(chǎn)4
貸：管理費(fèi)用 4
合并報(bào)表用固定資產(chǎn)代替 累計(jì)折舊
84784947
2023 05/24 11:44
到第5年的時(shí)候
借：年初未分配利潤(rùn) 20
貸：固定資產(chǎn) 20
借：固定資產(chǎn)4
貸：管理費(fèi)用 4
這兩筆都是第五年的時(shí)候做的嗎？為什么第一筆分錄的金額不是16？
一休哥哥老師
2023 05/24 11:49
借：年初未分配利潤(rùn) 20
貸：固定資產(chǎn) 20
這一筆抵消的固定資產(chǎn)的增值的原則100-80=20
一休哥哥老師
2023 05/24 11:50
借：固定資產(chǎn) 16
貸：年初未分配利潤(rùn) 16
這抵消的是前面4年的折舊.
因?yàn)槭且郧澳甓?，所以用年初未分配利?rùn)表示
一休哥哥老師
2023 05/24 11:50
借：固定資產(chǎn)4
貸：管理費(fèi)用 4
這是抵消當(dāng)年的折舊
當(dāng)年用管理費(fèi)用表示
一休哥哥老師
2023 05/24 11:53
銀行合并報(bào)表調(diào)表不調(diào)賬
所以我們每一年抵消都要把去年的抵消重新抄一遍
一休哥哥老師
2023 05/24 11:54
因?yàn)?合并報(bào)表調(diào)表不調(diào)賬
所以我們每一年抵消都要把去年的抵消重新抄一遍
84784947
2023 05/24 15:10
好的，明白了，辛苦老師了
一休哥哥老師
2023 05/24 15:24
不客氣。
祝您考試取得好成績(jī)。
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