免費(fèi)問答

您好，增值稅繳納金額=增值稅銷項(xiàng)金額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此計(jì)算這兩者差額可以計(jì)算出是否需要繳納增值稅。如果增值稅銷項(xiàng)金額>增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅銷項(xiàng)，需要繳納增值稅。反之，如果增值稅銷項(xiàng)金額<增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅銷項(xiàng)，不需要繳納增值稅。 需繳納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 無需繳納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、實(shí)際交納時， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款