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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2021年9月銷售摩托車20000輛,每輛價(jià)值2.000元另外,單位包裝物的價(jià)值200元(上述價(jià)格都為不含增值稅的價(jià)格),該摩托車的消費(fèi)稅稅率為3%?,F(xiàn)有兩套方案可供選擇:方案一:采取連同包裝物一并銷售的方式;方案二::采取收取包裝物押金234元的方式(假設(shè)包裝物押金均在12個月內(nèi)收回)。
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2023 05/20 00:40
郭老師
2023 05/20 00:44
每輛價(jià)值應(yīng)該是2000
1,
由于包裝物作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售的,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收增值稅和消費(fèi)稅
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額=〔2000+200〕 × 20000×13%=572萬
應(yīng)交消費(fèi)稅稅額=〔2000+200〕 × 2000×3%=132萬
郭老師
2023 05/20 00:46
2
企業(yè)將每個輪胎的包裝物單獨(dú)收取押金234元,包裝物押金12個月內(nèi)收回。
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額=2萬×2000×13%=520萬
應(yīng)交消費(fèi)稅稅額=2萬×2000×3%=120萬
郭老師
2023 05/20 00:47
企業(yè)可節(jié)增值稅銷項(xiàng)稅=572-520
企業(yè)可節(jié)消費(fèi)稅=132-120
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