4.銷售過程業(yè)務(wù)核算 資料:美鮮食品有限公司 2021 年12 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1212月3日。銷售軟香酥產(chǎn)品一批,金額183000元,增值秋領(lǐng)-23790 元,價(jià)稅合計(jì) 206 790 元,款項(xiàng)已收存銀行。 (2)12 月14 日,銷售餅干一批,金額89 000 元,增值稅額為 11570 元,貨已發(fā)出,款項(xiàng)尚未收到。 (3)12 月16日,以銀行存款支付本月廣告費(fèi)4000 元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額240元。 (4)12 月28日,收到14 日銷售餅于貨款100570 元,存入銀行。 (5)12月31 日,計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅2215 元,教育費(fèi)附加950元。 (6)12 月31日,銷售不需用的白糖,價(jià)款3400 元,增值稅銷項(xiàng)稅額442 元,款項(xiàng)已經(jīng)收 存銀行。 (7)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的軟香酥產(chǎn)品成本88000元,餅于成本65000元
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實(shí)務(wù)
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1212月3日。銷售軟香酥產(chǎn)品一批,金額183000元,增值秋領(lǐng)-23790 元,價(jià)稅合計(jì)206 790 元,款項(xiàng)已收存銀行。
借:銀行存款 206790
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-軟香酥183000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 23790
(2)12 月14 日,銷售餅干一批,金額89 000 元,增值稅額為 11570 元,貨已發(fā)出,款項(xiàng)尚未收到。
借:應(yīng)收賬款 89000+11570=100570
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餅干 89000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 11570
(3)12 月16日,以銀行存款支付本月廣告費(fèi)4000 元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額240元。
借:銷售費(fèi)用 4000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 240
貸:銀行存款 4240
(4)12 月28日,收到14 日銷售餅于貨款100570 元,存入銀行。
借:銀行存款 100570
貸:應(yīng)收賬款 100570
(5)12月31 日,計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅2215 元,教育費(fèi)附加950元。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 2215
借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 950
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 2215
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 950
(6)12 月31日,銷售不需用的白糖,價(jià)款3400 元,增值稅銷項(xiàng)稅額442 元,款項(xiàng)已經(jīng)收存銀行。
借:銀行存款 3400+442=3842
貸:其他業(yè)務(wù)收入 3400
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 442
(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的軟香酥產(chǎn)品成本88000元,餅于成本65000元
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-軟香酥 88000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餅干 65000
貸:庫(kù)存商品-軟香酥 88000
貸:庫(kù)存商品-餅干 65000
2023 05/19 23:14
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- 13)12月14日,以銀行存款繳納上月應(yīng)交稅費(fèi) 187 200 元,其中增值稅 151 200 元,所得稅36 000元。14)12 月15 日,銷售給東風(fēng)有限責(zé)任公司 B 產(chǎn)品 120 輛,每輛售價(jià) 2 550 元,計(jì)貨款396 000 元,增值稅 51480 元。產(chǎn)品已發(fā)出,貨款收到,存入銀行。15)12 月16 日,以銀行存款償還前欠新興有限責(zé)任公司的貨款 100 000 元,開出轉(zhuǎn)賬支票1張。 670
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