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母子公司之間的房產(chǎn)劃轉(zhuǎn),需要交哪些稅費(fèi)?怎么交?政策依據(jù)是?

84784987| 提問時(shí)間:2023 05/19 08:48
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羅雯老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,?一、增值稅。在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,不征收增值稅。不符合資產(chǎn)重組規(guī)定的視同銷售征稅。 二、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加分別按實(shí)際繳納的增值稅稅額的7%、3%、2%計(jì)征。 三、土地增值稅。單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資,對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅。上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。 四、企業(yè)所得稅。符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕109號(hào))《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào))規(guī)定的可按規(guī)定執(zhí)行。 五、契稅。同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),包括母公司與其全資子公司之間,同一公司所屬全資子公司之間,同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),免征契稅。母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資,視同劃轉(zhuǎn),免征契稅。在股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓中,單位、個(gè)人承受公司股權(quán)(股份),公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收契稅。 六、印花稅。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。(一)實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)(重新辦理法人登記的),其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金,凡原已貼花的部分可不再貼花,未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。公司制改造包括國(guó)有企業(yè)依《公司法》整體改造成國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司;企業(yè)通過增資擴(kuò)股或者轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán),實(shí)現(xiàn)他人對(duì)企業(yè)的參股,將企業(yè)改造成有限責(zé)任公司或股份有限公司;企業(yè)以其部分財(cái)產(chǎn)和相應(yīng)債務(wù)與他人組建新公司;企業(yè)將債務(wù)留在原企業(yè),而以其優(yōu)質(zhì)財(cái)產(chǎn)與他人組建的新公司。(二)以合并或分立方式成立的新企業(yè),其新啟用的資金賬簿記載的資金,凡原已貼花的部分可不再貼花,未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。 以上答復(fù)僅供參考,一切以現(xiàn)行稅法及稅收政策的具體規(guī)定為準(zhǔn)。
2023 05/19 09:06
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