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實(shí)務(wù)
問題已解決
你好老師 我們是融資擔(dān)保公司 根據(jù)財(cái)稅[2017]22號的一、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。二、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。 我想請問一下，企業(yè)所得稅匯算清繳扣除的這里我可以理解，但是將上年度計(jì)提的轉(zhuǎn)為收入這里，不太理解。舉個(gè)例子，比如我們上年年初未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額是60萬，上年根據(jù)以上計(jì)提政策，沖回了20萬，上年年末余額40萬，政策上說的是“上年計(jì)提的轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入”如果是這種沖回的呢？也要做收入嗎？
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同學(xué)你好
對的
是這樣的
要做收入
但是沖減之后就不是收入了
2023 05/18 11:24
84784994 
2023 05/18 11:28
老師。意思就是假如我們是計(jì)提了20萬，年末是80，那這20萬要做收入，但是如果是沖減了20萬，余額是60，就不需要做收入。對嘛
樸老師 
2023 05/18 11:43
對的
是這樣理解的
84784994
2023 05/18 16:03
老師 我還想再咨詢一下 就是說如果我上年度是沖回的，本年不確認(rèn)為收入，但是也不需要沖減是嗎？還是上面那個(gè)例子，如果我上年度是沖減20萬，匯算清繳時(shí)候不確認(rèn)收入，但是也不沖減當(dāng)期收入？對不對？
84784994
2023 05/18 16:06
因?yàn)檫@個(gè)涉及到兩個(gè)準(zhǔn)備金，我現(xiàn)在做上年匯算清繳，未到期責(zé)任準(zhǔn)備我們上年是沖回了10萬，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金上年是計(jì)提了20萬，所以我現(xiàn)在按照政策要將上年度計(jì)提的“兩金”作為當(dāng)期收入，等于一個(gè)是-10，一個(gè)是20，我是按照20轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入，還是20-10=10轉(zhuǎn)為收入？
84784994
2023 05/18 16:07
謝謝老師~
樸老師
2023 05/18 16:15
同學(xué)你好
20-10=10轉(zhuǎn)為收入
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