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老師 母子公司之前的固定資產(chǎn)調(diào)撥如何賬務處理呢
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2023 05/17 22:22
大偉老師 
2023 05/17 22:24
母公司向子公司劃轉(zhuǎn)
母公司向子公司劃轉(zhuǎn)，意味著子公司不需要支付款項，因此是母公司的一種資本性投入。
1、母公司的會計分錄
借:長期股權投資
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備(如有)
貸:固定資產(chǎn)
2、子公司的會計分錄
借:固定資產(chǎn)
貸:資本公積/實收資本
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備(如有)
大偉老師
2023 05/17 22:25
子公司向母公司劃轉(zhuǎn)
子公司向母公司劃轉(zhuǎn)，意味著母公司不需要向子公司支付款項，其實質(zhì)就是子公司向母公司進行利潤分配，或者母公司作為股東收回部分投資。
1、子公司的會計分錄
借:利潤分配/實收資本
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備(如有)
貸:固定資產(chǎn)
2、母公司的會計分錄
借:固定資產(chǎn)
貸:長期股權投資/投資收益
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備(如有)
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