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資料1 自用辦公樓轉換為投資性房地產時，該資產的賬面價值=計稅基礎=1000-300=700萬元，無差異 當年年末，該投資性房地產的賬面價值=公允價值=800萬元，計稅基礎=700-1000/10=600萬元；產生可抵扣暫時性差異200萬元；應確認遞延所得稅資產=200*25%=50萬元 借：遞延所得稅資產? ?50 ? 貸：所得稅費用? ? ? ? ?50

資料2 該固定資產2013年會計折舊=200*2/4=100萬元，稅法折舊=200/5=40萬元；產生可抵扣暫時性差異=（200-40）-（200-100）=60萬元2014年會計折舊=（200-100）*2/4=50萬元，稅法折舊=200/5=40萬元，可抵扣暫時性差異=（200-40-40）-（200-100-50）=70萬元 應確認遞延所得稅資產=70*25%-60*25%=2..5萬元 借：遞延所得稅資產? ?2.5 ? 貸：所得稅費用? ? ? ? ? 2.5

資料三 該交易性金融資產購入時，計稅基礎=賬面價值=300萬元，不產生差異 年末，該資產的賬面價值=公允價值=363萬元，計稅基礎=300萬元，產生應納稅暫時性差異63萬元，應確認遞延所得稅負債=15.75萬元 借：所得稅費用? ? 15.75 ? 貸：遞延所得稅負債? 15.75

資料四 年末該預計負債賬面價值=80萬元，計稅基礎=80-80=0萬元，產生可抵扣暫時性差異80萬元，年末應確認遞延所得稅資產=（80-60）*25%=5萬元 借”遞延所得稅資產? ?5 ? 貸：所得稅費用? ?5

資料五 合同負債賬面價值=500萬元，計稅基礎=500-500=0萬元，產生可抵扣暫時性差異500萬元，應確認遞延所得稅資產=500*25%=125萬元 借：遞延所得稅資產? 125 ? 貸：所得稅費用? ? 125 該公司2014年應納稅所得額=1000-200+10-63+500=1267萬元 應納稅額=1287*25%=321.75萬元 借：所得稅費用? ? 321.75 ? 貸：應交稅費-應交所得稅? 321.75