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老師，安全生產(chǎn)費計提的專項儲備在稅前允許扣除，在企業(yè)所得稅匯算清繳表里我應(yīng)該在哪里調(diào)增呢？
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納稅調(diào)整項目明細(xì)表，30欄扣除類，其他欄，調(diào)增
2023 05/15 11:37
84785009 
2023 05/15 11:39
老師，專項儲備是資產(chǎn)準(zhǔn)備金嗎？
文文老師 
2023 05/15 11:47
專項儲備是一個權(quán)益類會計科目和報表項目，適用于執(zhí)行中國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)。
文文老師
2023 05/15 11:48
按照財政部2009年6月發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號》的規(guī)定，高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時記入“專項儲備”科目。提取安全生產(chǎn)費時，借記“生產(chǎn)成本、制造費用”等科目，貸記“專項儲備”科目。
84785009
2023 05/15 11:48
它為什么不能稅前扣除呢？
84785009
2023 05/15 11:49
老師，一般企業(yè)不可以，所以稅前不可以扣除，我的理解對嗎？
文文老師
2023 05/15 11:55
是的，只是計提，不可以稅前扣除，實際使用時，才能稅前扣除
84785009
2023 05/15 11:56
老師，我們計提到安全生產(chǎn)費用里了，也結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本里，然后又結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里，又銷售了，這不是實際使用了嗎？
文文老師
2023 05/15 12:01
不是，支付安生生產(chǎn)費，才算實際使用
84785009
2023 05/15 12:06
哦，好的，謝謝老師
文文老師
2023 05/15 12:12
不用謝，請五星好評！
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