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同學(xué)您好，附表二第三部分的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",其實(shí)質(zhì)含義是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來(lái)填寫. 輔導(dǎo)期納稅人在填報(bào)附表二時(shí),一定要注意:第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確!若填寫不正確可能會(huì)導(dǎo)致輔導(dǎo)期納稅人抵扣稅額不正確. 對(duì)于本期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額部分,在賬務(wù)處理時(shí)計(jì)入"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額", 并在增值稅申報(bào)表附表二第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"內(nèi)填寫此行內(nèi)容.下期收到《稽核比對(duì)結(jié)果通知書》后,在增值稅申報(bào)表附表二第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"自動(dòng)生成數(shù)據(jù),第25欄"期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"的數(shù)據(jù)必須手工錄入,因?yàn)檫@四欄勾稽計(jì)算關(guān)系為"第3欄=第25欄+第26欄-第27欄",第25欄如果不錄入數(shù)據(jù),第27欄容易出錯(cuò),有時(shí)候還可能出現(xiàn)負(fù)數(shù).