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比如收購10000元 進(jìn)項抵扣=10000*0.09*0.8=720

贈送的就不能抵扣進(jìn)項了是嗎，購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的貨物，要加計扣除嗎？

是的 贈送的 不能抵扣 可以加計1%

加計扣除的是10000*0.1*0.2嗎，納稅前扣除？

是80%可以抵進(jìn)項稅，20%不可以抵進(jìn)項稅但是可以加計1%扣除嗎

根據(jù)財稅〔2017〕37號、財稅〔2018〕32號、財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號的相關(guān)規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣1%是用于加工13%稅率的貨物時，基于其進(jìn)項稅額計算得到的。在購進(jìn)時先按照購進(jìn)相應(yīng)票據(jù)上的金額抵扣進(jìn)項稅額，然后在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計抵扣1%

主要可以概括為以下三種情況： 1、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，且必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開具的普通發(fā)票； 2、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書； 3、從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票。 需要注意的是，這里的農(nóng)產(chǎn)品是指列入《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財稅字[1995]52號)的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，以及小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，均不得計算抵扣進(jìn)項稅額。

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工稅率為13%的貨物，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)和《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。 舉例：A公司是生產(chǎn)水果罐頭的加工企業(yè)，為增值稅一般納稅人，從黃桃批發(fā)企業(yè)乙公司(為增值稅一般納稅人)處購入黃桃，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元，稅額為900元，價稅合計為10900元，則B公司按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額，即可抵扣10000×10%=1000(元)。 需要說明的是，B公司在填寫《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》時，應(yīng)在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))中的第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”內(nèi)填寫100元。 給予1%的加計扣除，于領(lǐng)用時加計，領(lǐng)用時會計處理如下： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本(直接材料) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：原材料