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實(shí)務(wù)
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個(gè)人名下的土地，轉(zhuǎn)讓給公司都需要繳納什么稅？
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個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及的稅費(fèi)有增值稅、城建稅、附加稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅和印花稅。
1、增值稅：按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”繳納；
（1）納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅；（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) 第三條）
（2）納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日后取得的土地使用權(quán)，就取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào) 第十六條）
2、城建稅、附加稅：
根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）及教育費(fèi)附加（3%）、地方教育費(fèi)附加（2%）；
3、土地增值稅（30%-60%四級(jí)超率累進(jìn)稅率）：
適用公式：應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)；
4、個(gè)人所得稅：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目（20%）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
應(yīng)納稅額=（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理稅費(fèi)）×20%；
5、印花稅：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，以所載金額萬(wàn)分之五計(jì)算繳納。
注：①增值稅小規(guī)模納稅人可享受減按50%繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、教育費(fèi)附加、地方教育附加優(yōu)惠。
②自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
2023 05/13 09:26
84784966 
2023 05/13 09:30
繳納契稅嗎？
來(lái)來(lái)老師 
2023 05/13 09:34
公司的話 涉及契稅? 印花稅
企業(yè)購(gòu)買土地使用權(quán)需要交契稅和印花稅。其中，契稅稅率為3—5％；印花稅按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”所載金額萬(wàn)分之五貼花。
注：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以減按50％繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
84784966
2023 05/13 10:11
個(gè)人名下土地轉(zhuǎn)讓給公司，當(dāng)時(shí)購(gòu)買價(jià)683萬(wàn)元，現(xiàn)在出讓價(jià)750萬(wàn)元，溢價(jià)67萬(wàn)元。
個(gè)人：
增值稅750/1.03*0.03=21.84
城市建設(shè)稅21.84*0.07=1.53
教育費(fèi)附加21.84*0.03=0.66
地方教育費(fèi)附加21.84*0.02=0.44
土地增值稅67*0.3=20.1
印花稅750*0.0005=0.38
個(gè)人所得稅67*0.2=13.4
合計(jì)稅款58.35萬(wàn)元
公司：
契稅750*0.03=22.5
印花稅750*0.0005=0.38
合計(jì)22.88萬(wàn)元
84784966
2023 05/13 10:11
這種算法對(duì)不對(duì)
來(lái)來(lái)老師
2023 05/13 10:25
你好 增值稅是個(gè)人話 是5%征收率
個(gè)人附加稅可以減半
土地增值稅要看增值率 還有實(shí)務(wù)中 稅局有的是核定的
可以問下土地所在稅局大廳
個(gè)稅是減去增值稅附加稅后金額計(jì)算
公司的話契稅需要問下土地所在稅局大廳看比例是 有的地區(qū)有優(yōu)惠
84784966
2023 05/13 10:49
個(gè)人名下土地轉(zhuǎn)讓給公司，當(dāng)時(shí)購(gòu)買價(jià)683萬(wàn)元，現(xiàn)在出讓價(jià)750萬(wàn)元，溢價(jià)67萬(wàn)元。
個(gè)人：
增值稅750/1.05*0.05=35.71
城市建設(shè)稅35.71*0.07*0.5=1.25
教育費(fèi)附加35.71*0.03*0.5=0.54
地方教育費(fèi)附加35.71*0.02*0.5=0.36
土地增值稅67*0.3=20.1（需要再核定）
印花稅750*0.0005*0.5=0.19
個(gè)人所得稅29.14*0.2=5.83
合計(jì)稅款63.98萬(wàn)元
公司：
契稅750*0.03=22.5（需要再核定）
印花稅750*0.0005=0.38
合計(jì)22.88萬(wàn)元
84784966
2023 05/13 10:49
是這種嗎老師？
來(lái)來(lái)老師
2023 05/13 10:54
大體差不多了
印花稅可以再減半
企業(yè)要是小規(guī)模 也可以減半印花稅?
要是對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)讓稅金準(zhǔn)確的話 最好是電話和稅局大廳問下 這樣保險(xiǎn)
84784966
2023 05/13 10:56
好的，謝謝老師
84784966
2023 05/13 11:09
老師，公司名下土地轉(zhuǎn)給個(gè)人需要繳哪些稅
來(lái)來(lái)老師
2023 05/13 11:54
企業(yè)出售土地（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）需要繳納增值稅、城建稅、附加稅、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。
1、增值稅：
一般納稅人：一般計(jì)稅稅率為9%；簡(jiǎn)易計(jì)稅（差額）征收率為5%。
小規(guī)模納稅人：簡(jiǎn)易計(jì)稅（全額）征收率為3%；簡(jiǎn)易計(jì)稅（差額）征收率為5%。
小貼士：企業(yè)轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
2、城建稅、附加稅：根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）及教育費(fèi)附加（3%）、地方教育費(fèi)附加（2%）；
3、印花稅：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”以價(jià)款的0.5‰計(jì)算繳納；
4、土地增值稅：以增值額（收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額）和適用稅率計(jì)算繳納；
5、企業(yè)所得稅：按轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納。
來(lái)來(lái)老師
2023 05/13 11:54
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以按50%的比例減征城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅。
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