3.資料:A公司為我國居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日,該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)專利技術(shù),同時(shí)還為對方提供咨詢、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù),雙方簽訂了2年協(xié)議,共收取款項(xiàng)1300萬元,該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)為300萬元。關(guān)于合同中的收款方式,現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇:方案1:采用一次性直接收款方式。方案2:采用分期收款方式,分兩年收取,分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元,對應(yīng)的成本和稅費(fèi)也是分期確認(rèn),各為150萬元。要求:請計(jì)算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅?從節(jié)稅角度出發(fā),該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案?
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實(shí)務(wù)
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如果是持股超過20%的公司,符合間接抵免政策,需要除以(1-15%)進(jìn)行還原。如果是持股不超過20%的公司,則不符合間接抵免政策,不用再還原
2023 05/10 11:47
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查看更多- 3.某國有股份公司(居民企業(yè))轉(zhuǎn)讓技術(shù),與受讓 方簽訂了2年的協(xié)議,共需收取900萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 對于轉(zhuǎn)讓費(fèi)的收取方式有以下兩種方案可供選擇: 案1:兩年平均收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。每年均收取450萬 元;方案2:第一年多收,第二年少收。第一年收取 800萬,第二年收取100萬。請計(jì)算比較兩種方案下 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入各自應(yīng)納的企業(yè)所得稅,并作出選擇 (不考慮技術(shù)轉(zhuǎn)讓中的相關(guān)稅費(fèi))。 1255
- 金華實(shí)業(yè)投資集團(tuán)下屬公司一北京豪迪科技有限公司,公司對外轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)專利技術(shù),同時(shí)還為客戶提供咨詢等后續(xù)服務(wù),并雙方簽訂了2年協(xié)議,共一次性收取款項(xiàng)2000萬元。相關(guān)本為1000元。公司適用的所得稅稅率為25%。 方案一:如果采用直接收款方式,一次性收取2000萬元(收款在第二年年末); 方案二:如果采用分期收款方式,分兩年(每年年末)等額收取款項(xiàng),每年收取1000萬元,成本均勻發(fā)生。、納稅優(yōu)化方案計(jì)算表 項(xiàng)目 方案一(元) 方案二(元) 收入現(xiàn)值 成本現(xiàn)值 所得稅費(fèi)用現(xiàn)值 凈利潤現(xiàn)值 305
- 1某公司準(zhǔn)備購買一套設(shè)備,有兩種付款方案可控選擇: (1)A方案,從現(xiàn)在起每年年初付款200萬元,連續(xù)支付5年共計(jì)1000萬元。 (2)B方案,從第6年起,每年年初付款300萬元,連續(xù)支付5年,共計(jì)1500萬元。 假定利率為10%,該公司應(yīng)選擇哪種付款方式? 1)A方案現(xiàn)值為()萬元。 2)B方案現(xiàn)值為( )萬元。 3)選擇哪種付款方式? 342
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