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就是業(yè)務(wù)招待費*60%，并且不超過收入的千分之五？那已經(jīng)超過了，比如22年的收入是50萬，業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生額是9000元，那已經(jīng)超過了，應(yīng)該怎么做呢？

你好1； 是的；超過了就調(diào)整的；? ? 比如 業(yè)務(wù)招待費在企業(yè)所得稅稅前的列支標準是：按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調(diào)增，不能在企業(yè)所得稅稅前列支。 如業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額外是10萬元，當(dāng)年營業(yè)收入是1000萬元，業(yè)務(wù)招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是5萬元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。 ??

那22年的收入是50萬，業(yè)務(wù)招待費是9000元，9000*60%=5400元，50萬*0.005=2500元，現(xiàn)在最小值是2500元，9000-2500=6500元，那這6500元就需要調(diào)整？是在企業(yè)所得稅年報哪里調(diào)呢？

你好；? 那稅前扣除 2500 ； 超過 部分的 9000-2500 調(diào)增? ?；納稅調(diào)整表 里面有招待費欄次的??

在納稅調(diào)整表里面的業(yè)務(wù)招待費支出里面的賬載金額填9000 ，稅收金額填2500，調(diào)增金額填6500？

你好 ；? ? ?是的； 就是這樣的意思哈? ?

那工資薪金和社保的賬載金額和實際發(fā)生額就是填科目余額表上的本年累計數(shù)？

你好 ；? 是 的；累計金額來的? ?

工資薪金和社保的賬載金額和實際發(fā)生額應(yīng)該是填本年累計貸方金額吧？借方的不對，

你好 1；? 是的；都是累計的金額的? ；因為你是年報的??