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老師好，我公司收到了政府專款專用的補助，其中有一部分可以用于發(fā)放研發(fā)人員工資，收到補助和用于發(fā)放研發(fā)人員工資的賬務(wù)怎么處理呢
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同學(xué)您好，正在幫您解答
2023 05/08 17:29
ERIC XU老師 
2023 05/08 17:49
同學(xué)，這個補助是什么性質(zhì)的補助，政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。然后他們各自都可以選擇按總額法和凈額法進行處理。
ERIC XU老師
2023 05/08 17:55
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。
其余的歸類為與收益相關(guān)的政府補助
84785021 
2023 05/08 17:58
當(dāng)時給了150萬，指明了25萬用于發(fā)放研發(fā)人員報酬，125萬用于采購設(shè)備，我當(dāng)時做了借銀行存款，貸遞延收益，因為項目是3年期的
ERIC XU老師
2023 05/08 18:49
那25萬應(yīng)作為與收益相關(guān)的政府補助，
125萬作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，
收到政府補助時
借銀行存款
貸遞延收益
后期發(fā)放工資時，
如果選擇總額法
借:遞延收益
貸:其他收益
如果選擇凈額法
借:遞延收益
貸:成本費用
84785021
2023 05/08 19:08
我選了凈額法，當(dāng)時用遞延收益沖抵了計提的研發(fā)人員工資，但是現(xiàn)在遇到一個問題
84785021
2023 05/08 19:08
就是政府現(xiàn)在有個針對研發(fā)支出的補助，根據(jù)實際發(fā)生額的30%補助，但是因為我之前那樣做的賬務(wù)，就導(dǎo)致有一部分費用被政府補助沖抵了，年末的余額表里管理費用—研發(fā)費用這個科目當(dāng)期發(fā)生額比我實際的少了我沖抵掉的部分，這樣我感覺有些吃虧。他要求我按照提供給稅局的年報上的研發(fā)費用一致，那我可以在給稅務(wù)局年報的時候按照賬面金額加上我沖抵掉的部分去報嗎，會不會有風(fēng)險呀
ERIC XU老師
2023 05/08 19:13
這個具體還是得問下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，這個已有政府補助了，再享受這個加計30％的補助是否符合當(dāng)?shù)匮a貼政策。
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