問題已解決

1、研發(fā)項目是以前年度立項的,目前項目處于開發(fā)階段,資本化金額計入開發(fā)支出,本年度還未轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn),該項目在本年度發(fā)生的研發(fā)支出-資本化支出金額需要填入優(yōu)惠明細表嗎?需要的話如何填列? 2、優(yōu)惠明細表第40行年度研發(fā)費用小計,是否與第41行本年費用化金額與第42行本年資本化金額是否存在勾稽關(guān)系?第42行本年資本化金額是什么情況下填列? 3、以前年度自研形成的無形資產(chǎn),在本年度攤銷,攤銷額是否能計入新的研發(fā)項目再進行加計?還是說要單獨攤銷。另外該無形資產(chǎn)的成本中包含一些不可加計的費用,是否需要剔除后再按照10年進行攤銷?除此之外,賬上對自研的無形資產(chǎn)計提了減值,加計時攤銷額是否需要考慮減值的影響

84785036| 提問時間:2023 05/07 11:17
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小林老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好,沒有費用化的通過折舊攤銷加計扣除
2023 05/07 11:22
小林老師
2023 05/07 11:23
您好,2是有勾稽關(guān)系,有資本化情況,3可以加計扣除,不可加計的部分需要剔除
84785036
2023 05/07 11:29
老師您好,第42行本年資本化金額,是不是項目在本年度有發(fā)生資本化金額就需要填入,但是還未轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn),需要填入嗎?
小林老師
2023 05/07 11:40
您好,全部研發(fā)費用加計扣除部分需要區(qū)分41和42,
小林老師
2023 05/07 11:41
有發(fā)生額的,沒費用化填寫42
84785036
2023 05/07 11:54
如果該項目在開發(fā)階段資本化階段,但本年度還未轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn),仍在開發(fā)階段,例如既有費用化金額人工工資10元,又有資本化金額材料費5元,是不是這15元都要填入到優(yōu)惠明細表里面,其中明細表中上半部分的人員人工的工資薪金里面填10,直接投入中材料費填5,最后第40行填15,第41行填10,第42行填5
小林老師
2023 05/07 12:13
是的,您的理解非常正確
84785036
2023 05/07 12:50
1、外購的無形資產(chǎn)攤銷額在加計扣除時是否對攤銷年限有要求,賬上外購的軟件是按照2年攤銷,加計時是否需要調(diào)整為10年? 2、我看加計扣除優(yōu)惠明細表稅局的填列說明,第42行本年資本化金額的解釋是納稅人研發(fā)活動本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的金額,上一個例子里面,研發(fā)活動還是處于開發(fā)資本化階段,發(fā)生了資本化金額,并未轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn),這個填列是不是有矛盾?
小林老師
2023 05/07 12:55
您好,外購軟件攤銷是資本化還是費用化?
小林老師
2023 05/07 12:55
您好,沒有矛盾,默認沒費用化就資本化
84785036
2023 05/07 13:00
外購的軟件攤銷額計入研發(fā)項目,既有資本化又有費用化,計入費用化跟資本化的年限是有不同的年限要求嗎?稅法上好像對外購的軟件,最少可以按照兩年攤銷,自行研發(fā)的無形資產(chǎn)只能按照10年攤銷。
小林老師
2023 05/07 13:01
那是資本化以后的無形資產(chǎn)攤銷年限
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