問(wèn)題已解決
老師,您好,企業(yè)所得稅年報(bào)中,需要調(diào)增調(diào)減的項(xiàng)目大多涉及到哪些呢
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速問(wèn)速答一.所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目如下,
1、不征稅收入。財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
2、國(guó)債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。
二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目如下,
1、職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。
4、五險(xiǎn)一金。企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定, 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分,不予扣除。
5、利息支出。超過(guò)稅法規(guī)定不予扣除需做調(diào)整。
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè))收入的0.5%。
7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè))15%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,產(chǎn)生時(shí)間性差異。
8、罰款、罰金、滯納金。
9、捐贈(zèng)。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈(zèng)不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增。
2023 05/05 15:21
84784956
2023 05/05 21:05
老師,我們目前涉及到一個(gè)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的行政罰款,是不是應(yīng)該調(diào)整老師,在哪個(gè)里面調(diào)整呢
劉艷紅老師
2023 05/05 21:06
在那個(gè)納稅調(diào)整表第30行其他那里調(diào)增
84784956
2023 05/05 21:24
只填這一個(gè)就可以是嗎老師
劉艷紅老師
2023 05/05 21:25
是的,填這一個(gè)就可以了
84784956
2023 05/06 06:12
老師關(guān)聯(lián)表還需要填嗎,什么情況下是要填關(guān)聯(lián)表的
劉艷紅老師
2023 05/06 08:55
沒(méi)有業(yè)務(wù)不要填的,一般母子公司才需要
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