免費(fèi)問答

會(huì)計(jì)利潤+調(diào)增-調(diào)減的到應(yīng)納稅所得額 之后減去彌補(bǔ)的虧損得到彌補(bǔ)后應(yīng)納稅所得額 之后*稅率 再-預(yù)交?

那你可以把解題答案給我嘛

你好 把問題再拍一下吧 這邊看前面不是很清楚

這張清楚嗎？

還可以 我先按這個(gè)去計(jì)算答復(fù) 稍等

假定某企業(yè) 2021 年度發(fā)生經(jīng)營虧損 80 萬元，2022 年的部分主要經(jīng)營數(shù)據(jù)為:產(chǎn)品銷售收入 4200 萬元;產(chǎn)品銷售成本 2500 萬元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用 500 萬元(其中含廣告費(fèi) 300 萬元)，管理費(fèi)用 600 萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元“三新”研發(fā)費(fèi)用 100 萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 萬元(其中銀行借款 1000 萬元的利息為 60 萬元，內(nèi)部職工集資 500 萬元的利息為 40 萬元)，營業(yè)外支出 160 萬元(其中含公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 85.8萬元，稅收滯納金和罰款 30 萬元)，計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用中的工資總額為 800 萬元，發(fā)生福利費(fèi) 128 萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 16 萬元、發(fā)生教育經(jīng)費(fèi) 30 萬元。 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，自行計(jì)算如下: 經(jīng)營利潤=4200-(2500+500+600+100+160) =4200-3860=340應(yīng)納稅所得額=340-80=260 應(yīng)納企業(yè)所得稅=260X25%X20%=13(萬元)根據(jù)以上經(jīng)營資料調(diào)整計(jì)算該企業(yè) 2022 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅計(jì)算過程表 計(jì)算過程 經(jīng)營利潤=4200-(2500+500+600+100+160)?=340萬元 廣告費(fèi) 收入的15%=4200*0.15=630萬元 調(diào)增0調(diào)減0 招待費(fèi)收入千分之五實(shí)際發(fā)生額60%低的，4200*5/1000=21，50*0.6=30，調(diào)增29 三新 加計(jì)扣除75% 調(diào)減100*0.75=75 財(cái)務(wù)費(fèi)用，按銀行同期利率扣除，60/1000=6.00%，內(nèi)部職工集資 500 萬元的利息為 40 萬元，可以抵扣的利息=6%/(40/500)*40=30，調(diào)增10 公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 85.8萬元，會(huì)計(jì)利潤12%=340*0.12=40.8 調(diào)增85.8-40.8=45 稅收滯納金和罰款 30 萬元，調(diào)增30 發(fā)生福利費(fèi) 128 萬元、扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額為 800 萬元*0.14=800*0.14=112 調(diào)增128-112=16 撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 16 萬元、扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額為 800 萬元*0.02=800*0.02=16調(diào)增0調(diào)減0 發(fā)生教育經(jīng)費(fèi) 30 萬元?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)工資總額為 800 萬元*0.08=800*0.08=64調(diào)增0調(diào)減0 應(yīng)納稅所得額=340+29-75+10+45+30+16=395 彌補(bǔ)上年虧損后=395-80=315 應(yīng)納稅=315*0.25=78.75 應(yīng)補(bǔ)稅=78.75-13=65.75

好的謝謝老師

客氣 希望可以對您起到幫助