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同學 1、當期應(yīng)納稅額的計算：當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中：(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)2、免抵退稅的計算：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 其中(1)出口貨物離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準；(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。3、當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算：(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則： 當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0