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問(wèn)題已解決
畫紅線那里什么情況下會(huì)影響當(dāng)期損益？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
下午好啊，
入當(dāng)期損益是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，這里就是負(fù)商譽(yù)的情況，可以按個(gè)別報(bào)表來(lái)理解。權(quán)益法下長(zhǎng)投的成本小于被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的比例，差額是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，合并報(bào)表也是一樣的。
2023 05/01 12:34
84784974 
2023 05/01 12:58
負(fù)商譽(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)外收入正商譽(yù)正常記？
廖君老師 
2023 05/01 13:00
您好啊，正商譽(yù)沒(méi)有分錄，在備查簿中（理解自己記在小本上）
84784974
2023 05/01 13:20
沒(méi)有分錄，但在計(jì)算遞延所得稅時(shí)要考慮商譽(yù)金額
廖君老師
2023 05/01 13:24
您好啊，個(gè)別報(bào)表是沒(méi)有分錄，您說(shuō)這個(gè)分錄在合并報(bào)表里
借:股本
資本公積
盈余公積
未分配利潤(rùn)
商譽(yù)(購(gòu)買企業(yè)投資成本超過(guò)被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額)
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資(合并成本，支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值)
少數(shù)股東權(quán)益
84784974
2023 05/01 13:36
這個(gè)是把長(zhǎng)投賣了嗎？
廖君老師
2023 05/01 13:38
您好啊，這個(gè)合并報(bào)表抵銷子公司所有者權(quán)益和母公司的長(zhǎng)投
84784974
2023 05/01 13:41
計(jì)入當(dāng)期損益金額不影響所得稅費(fèi)用怎么理解呢？
廖君老師
2023 05/01 13:43
您好啊，我是這么理解的，這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)里，但稅法是不認(rèn)的，我們年度匯算清繳時(shí)要納稅調(diào)減，在會(huì)計(jì)里加上 這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入了，交所得稅時(shí)又把這個(gè)收入減了，就是影響所得稅費(fèi)用。這樣理解行么
84784974
2023 05/01 13:59
不影響所得稅費(fèi)用
廖君老師
2023 05/01 14:00
您好啊，是的，會(huì)計(jì)利潤(rùn)里有這個(gè) 營(yíng)業(yè)外收入，在年度所得稅申報(bào)時(shí) 又減了，這個(gè)就不交所得稅，不影響所得稅費(fèi)用
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