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問題已解決
想知道圖中這種情況如何計算當(dāng)期免抵退應(yīng)納增值稅和附加稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好：老師在回答稍微等候下，謝謝了
2023 05/01 14:30
CPA文文老師 
2023 05/01 14:44
第一步計算：免抵退稅額
=200*6.5（1-75%）*10%=32.5
第二步就算不得免征和抵扣的稅額
200*6.5（1-75%）*（13%-10%）=9.75
計算國內(nèi)的銷項稅額=500*13%=65
計算可以抵扣的進項稅額=30+70-1.2-9.75=89.05
應(yīng)納稅額=65-89.05=-24.05PK32.5
應(yīng)退稅額=24.05
免抵稅額=32.5-24.05=8.45
附加稅=8.45*12%
84785043 
2023 05/01 15:03
老師請問下出口200萬美元里面不是分一般貨物出口和進料加工復(fù)出口嗎，一般貨物出口部分也需要一起按分配率來折算嗎
84785043
2023 05/01 15:04
還有附加稅的計算我不太明白，期末有留抵稅的話，那當(dāng)期不是不用交增值稅，那附加稅是不是應(yīng)該是0
CPA文文老師
2023 05/01 15:08
1、這里的計劃分配率的意思就是出口的金額中75%屬于免稅進口料的意思。
就是因為有一般和免稅進口料，采用這個方法，如果都是免稅的話就不存在退稅的問題
2：城建稅哪里應(yīng)該學(xué)過，免抵稅額是城建稅的計稅依據(jù)
84785043
2023 05/01 15:25
第一個問題中的一般貨物出口不可以全部退稅嗎，這個分配率不是進料加工的分配率嗎，這樣的話免抵退稅額是不是應(yīng)該這么算=((200*6.5-500)+500*(1-75%))*10%=92.5
CPA文文老師
2023 05/01 17:46
同學(xué)你好：老師看錯題干了，把那個500萬看成本期購進了500萬的購進料件
計算進料加工出口貨物耗用的保稅料件=500*75%=375
當(dāng)期免抵退稅額=（200*6.5-375）*10%=92.5
計算不得免征和抵扣的稅額=（200*6.5-375）*（13%-10%）=27.75
后面的做法同上
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