免費(fèi)問(wèn)答

出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)事項(xiàng)包括出口貨物免退稅申報(bào)、視同出口貨物免退稅申報(bào)、對(duì)外加工修理修配勞務(wù)免退稅申報(bào)。 一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人（以下稱轉(zhuǎn)登記納稅人）的，其在一般納稅人期間出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)和辦理出口退（免）稅相關(guān)事項(xiàng)。 實(shí)行免退稅辦法的出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)后，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。 出口貨物勞務(wù)的出口日期，按以下原則確定：屬于向海關(guān)報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)，以出口貨物報(bào)關(guān)單信息上注明的出口日期為準(zhǔn)；屬于非報(bào)關(guān)出口銷售的貨物以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)；屬于保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。 1．出口貨物免退稅申報(bào) 出口貨物免退稅申報(bào)核準(zhǔn)是指外貿(mào)企業(yè)以自營(yíng)出口或委托出口方式銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，在海關(guān)報(bào)關(guān)并實(shí)際離境后于規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交免退稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理核準(zhǔn)手續(xù)。 出口貨物免退稅申報(bào)核準(zhǔn)業(yè)務(wù)中的出口貨物除出口企業(yè)常規(guī)性出口貨物外，還包括經(jīng)保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)出口貨物、適用啟運(yùn)港退稅政策出口貨物、邊境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物。 2．視同出口貨物免退稅申報(bào) 視同出口貨物免退稅申報(bào)核準(zhǔn)的貨物范圍包括：對(duì)外承包工程出口貨物、銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪貨物、境外實(shí)物投資出口貨物、對(duì)外援助出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、銷售給特殊區(qū)域貨物、進(jìn)入列名出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的國(guó)內(nèi)貨物、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)運(yùn)入海關(guān)監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)貨物、上海虹橋、浦東機(jī)場(chǎng)海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售貨物、融資租賃貨物、銷售橫琴、平潭企業(yè)的貨物、境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)的出口貨物等。 3．對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)免退稅申報(bào) 對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)免退稅申報(bào)是指出口企業(yè)對(duì)進(jìn)境復(fù)出口貨物或從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸工具進(jìn)行的加工修理修配業(yè)務(wù)在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交免退稅申報(bào)。對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)業(yè)務(wù)類型包括：修理修配船舶、其他進(jìn)境復(fù)出口貨物以及航線維護(hù)（航次維修）。 【設(shè)定依據(jù)】 1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》?（國(guó)家稅務(wù)總局公告?2012?年第?24?號(hào)）第五條、第六條、第七條 2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈橫琴、平潭開(kāi)發(fā)有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅退稅管理?辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局?2014?年第?70?號(hào)公告）第五條、第六條 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)?的公告》??（國(guó)家稅務(wù)總局公告?2021?年第?15?號(hào)）第二條 【辦理材料】 序號(hào)材料名稱數(shù)量備注1出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)1份 2《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》1份 3《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》1份 4《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》2份 5增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書1份 有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注委托出口貨物代理出口協(xié)議以及受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的理出口貨物證明1份 分類管理類別為四類《出口貨物收匯申報(bào)表》及收匯憑證復(fù)印件1份 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在申報(bào)的不能收匯原因是虛假情形的 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在提供的收匯憑證是冒用的情形 由于規(guī)定原因不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的《出口貨物不能收匯申報(bào)表》及對(duì)應(yīng)證明材料1份 在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)表》及電子數(shù)據(jù)1份 屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)報(bào)送消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書1份 對(duì)外承包工程項(xiàng)目的出口貨物對(duì)外承包工程合同復(fù)印件，出口企業(yè)如屬于分包單位的，應(yīng)補(bǔ)充提供分包合同（協(xié)議）復(fù)印件1份 境外投資的出口貨物商務(wù)部及授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本復(fù)印件1份 境外帶料加工境外帶料加工裝配企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件1份 銷售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證通知書》1份 由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中證明（正本）復(fù)印件1份 中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）復(fù)印件1份 中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單1份 中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單1份 外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)報(bào)送與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）復(fù)印件1份 銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物列明銷售貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪船長(zhǎng)簽名的出口發(fā)票1份 出口已使用過(guò)的設(shè)備《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》1份 出口自用舊設(shè)備免退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)1份 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書1份 《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》1份 委托出口貨物，還應(yīng)報(bào)送受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議1份 融資租賃出租方申報(bào)融資租賃貨物退稅購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物取得的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)（進(jìn)口增值稅）專用繳款書1份 融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書或海關(guān)（進(jìn)口消費(fèi)稅）專用繳款書1份 與承租人簽訂的租賃期在5年（含）以上的融資賃合同（有法律效力的中文版）1份 融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，提供向海洋工程結(jié)構(gòu)物承租人收取首筆租金時(shí)開(kāi)具的發(fā)票1份 融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，提供列名海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)收貨清單1份 保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或通過(guò)保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)報(bào)關(guān)離境的出口貨物供保稅區(qū)出境貨物備案清單或保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出境貨物備案清單1份 上海虹橋、浦東機(jī)場(chǎng)海關(guān)國(guó)際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物加蓋免稅店報(bào)關(guān)專用章的出口貨物報(bào)關(guān)單1份 海關(guān)對(duì)免稅店銷售貨物的核銷證明1份 橫琴、平潭從中華人民共和國(guó)境內(nèi)其他地區(qū)購(gòu)買貨物的企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅和消費(fèi)稅退稅《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》2份 《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》1份在“業(yè)務(wù)類型”欄填寫“GHQYTS”《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》1份在“業(yè)務(wù)類型”欄填寫“GHQYTS”區(qū)外貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)1份 加蓋海關(guān)印章進(jìn)境貨物備案清單復(fù)印件1份 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）1份 消費(fèi)稅專用繳款書或分割單（屬應(yīng)稅消費(fèi)品的報(bào)送）1份 橫琴、平潭區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅和消費(fèi)稅退稅《購(gòu)進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》1份在“業(yè)務(wù)類型”欄填寫“GJSDQ”水電氣退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)1份 購(gòu)進(jìn)水電氣增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）1份 經(jīng)所在地的區(qū)管委會(huì)行業(yè)主管部門審核蓋章的《水電氣使用清單》1份 企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》1份 消費(fèi)稅專用繳款書或分割單1份 海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書1份 委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證1份 【辦理地點(diǎn)】 １.辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所) ２.電子稅務(wù)局 3.辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）具體地點(diǎn)可從國(guó)家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目?jī)?nèi)“辦稅地圖”模塊查詢。電子稅務(wù)局網(wǎng)址可從國(guó)家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目?jī)?nèi)“電子稅務(wù)局”模塊查詢。 【辦理機(jī)構(gòu)】 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】 不收費(fèi) 【辦理時(shí)間】 1.管理類別為一類的出口企業(yè)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。 2.管理類別為二類的出口企業(yè)在10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。 3.管理類別為三類的出口企業(yè)在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。 4.管理類別為四類的出口企業(yè)在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。 5.對(duì)需要排除相關(guān)疑點(diǎn)及其他按規(guī)定暫緩?fù)硕惖臉I(yè)務(wù)不受辦結(jié)手續(xù)時(shí)限的限制。 【聯(lián)系電話】 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開(kāi)的聯(lián)系電話，可從國(guó)家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局官方網(wǎng)站首頁(yè)底端“聯(lián)系我們”模塊查詢獲取。 【辦理流程】 【納稅人注意事項(xiàng)】 1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。 2.文書表單可在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”?欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。 3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具?有同等法律效力。 4.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。 5.無(wú)紙化企業(yè)只應(yīng)報(bào)送通過(guò)稅控?cái)?shù)字證書簽名后的申報(bào)電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)?申報(bào)資料留存?zhèn)洳椤?6.出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后?15??日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物?的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，?注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 （1）外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括?一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等； （2）出口貨物裝貨單； （3）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承?運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸?單證）。若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其?他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅?自損毀，保存期為?5?年。視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。 7.出口企業(yè)出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的，屬于應(yīng)報(bào)送《出口貨物不?能收匯申報(bào)表》時(shí)的規(guī)定原因。 （1）因國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)的，提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所?行情報(bào)價(jià)資料。 （2）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的?證明；?由于客觀原因無(wú)法提供進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、?相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。 （3）因動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進(jìn)口商的?有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無(wú)法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。 （4）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材?料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。 （5）因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中?國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。 （6）因進(jìn)口國(guó)貨幣匯率變動(dòng)的，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的?匯率資料。 （7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。 （8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。 （9）因其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。 8.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。