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請問老師，2021年計(jì)提的費(fèi)用2萬元，因無發(fā)票也沒有實(shí)際支付，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增處理了。企業(yè)2022年4月沖減了這筆費(fèi)用。從稅務(wù)師的角度，我查了一下有兩種說法，就是圖片里的兩種，第一種，2022年調(diào)減，第二種覆蓋21年申報。因?yàn)?1年和22年企業(yè)都是小微企業(yè)100萬以下。21年企業(yè)所得稅5%。2022年企業(yè)所得稅2.5%。我兩種方法都計(jì)算了一下。發(fā)現(xiàn)覆蓋申報繳納的企業(yè)所得稅更少一些。
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同學(xué)，你好
你說的覆蓋申報是怎么申報的
這個計(jì)提意思是多提了，所以22年沖掉了是吧
2023 04/29 21:14
84785035 
2023 04/30 07:37
對的，21年多計(jì)提了一筆2萬的費(fèi)用，22年沖回了
樂悠劉老師 
2023 04/30 08:55
老師看你兩種方法不是都在上22年沖回了嗎
84785035
2023 04/30 09:29
對的，但是企業(yè)所得稅匯算清繳的處理方式不同。
樂悠劉老師
2023 04/30 09:34
第二種方法22年沒有調(diào)減，是咋覆蓋申報的，正常的是需要調(diào)減的，這個表格看不清楚您的思路
84785035
2023 04/30 09:59
老師，稅務(wù)上認(rèn)為21年的費(fèi)用就得在21年沖減的呀？
樂悠劉老師
2023 04/30 10:05
是呢，但是相當(dāng)于是預(yù)提，21年因?yàn)椴⑽磳?shí)際發(fā)生，所以21年需要調(diào)增，22年也不發(fā)生，以后也不發(fā)生的話，賬務(wù)上需要沖銷，在22年再調(diào)減
84785035
2023 04/30 11:01
賬務(wù)上這樣處理沒有問題，但是企業(yè)所得稅匯算清繳，21年調(diào)增也沒有問題。我認(rèn)為不能在22年調(diào)減，應(yīng)該回到21年覆蓋申報，修改21年利潤表覆蓋原來的申報，因?yàn)槿绻f21年稅率5%，22年的稅率是25%的情況下，這樣稅務(wù)認(rèn)可嗎？
84785035
2023 04/30 11:01
21年是小微企業(yè)，22年不是小微企業(yè)啦。稅率都變化了。
樂悠劉老師
2023 04/30 11:06
我明白了，你說的覆蓋申報就是把21年的報表直接沖銷了2萬，而不是納稅調(diào)整了，是這個意思嗎
84785035
2023 04/30 11:10
對的，對的
樂悠劉老師
2023 04/30 11:15
同學(xué)，那你雖然是22年把這筆沖了，但是調(diào)整到21年的報表，相當(dāng)于22年的報表就不能算這筆賬了，所以最終的結(jié)果還是一樣的
84785035
2023 04/30 11:25
但是21年和22年企業(yè)所得稅稅率不一樣，21年是小微企業(yè)100萬以下5%，但是22年不是小微企業(yè)稅率25%。
樂悠劉老師
2023 04/30 11:27
是的同學(xué)，現(xiàn)在兩種情況最終的結(jié)果都是21年的利潤多了2萬，22年的利潤比賬上少了2萬，就是不許如何這個2萬都是在21年交稅的
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