免費(fèi)問答

老師，在23年調(diào)了22年的兩筆賬，一個是少計提的社保金額一個是分立上年車貸的本金和利息，這個利息是沒有成本發(fā)票的。社保的調(diào)賬分賬為：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 分立車貸的調(diào)賬分錄為：利潤分配-未分配利潤 貸：長期應(yīng)付款-車貸。這兩筆的調(diào)賬在22年匯算清繳應(yīng)該怎么處理

您好，您先看一下，這2筆費(fèi)用是一定要做在2022年嗎？1.如果金額不大，且愿意做在2023年的話，建議您直接做在2023年的費(fèi)用就可以了，影響的也是2023年的利潤表，不用對2022年的匯算清繳產(chǎn)生影響。2.如果您想把這2筆費(fèi)用記到2022年的話，建議您直接把憑證坐在2022年12月，同時修改資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等報表，匯算清繳按更新后的報表上班。同時由于車貸利息沒有發(fā)票，需要在匯算清繳中做納稅調(diào)增該部分金額。3.非常不建議您直接通過“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)整2022年的賬務(wù)，因?yàn)橐话阌糜诒灸甓劝l(fā)現(xiàn)重要的前期差錯才使用本科目的。

老師，現(xiàn)在已經(jīng)做了哦，所 以匯算清繳很頭疼。因?yàn)槔]有發(fā)票且在22年也沒有抵扣所得稅，有的老師匯算清繳不用管，有的老師讓我把財務(wù)年報就按調(diào)賬后來的數(shù)據(jù)報，我都糊涂了

按您已經(jīng)做了的分錄來看的話，您財務(wù)年報直接按照調(diào)整后的數(shù)據(jù)申報。然后因?yàn)槔]有發(fā)票，在匯算清繳表中要做納稅調(diào)增。

老師，但這個利息在22年沒有和本金分開，所以也沒沒有抵預(yù)繳所得稅，還需要調(diào)增嗎

分立車貸的調(diào)賬分錄為：利潤分配-未分配利潤 貸：長期應(yīng)付款-車貸。您這筆賬務(wù)調(diào)整，借方應(yīng)該是針對利息做的吧？本金的話，科目應(yīng)該是借：固定資產(chǎn) ，貸：長期應(yīng)付款。

您得在調(diào)賬的時候把本金和利息分開，然后相當(dāng)于把利息的金額做到了利潤分配-未分配利潤科目。那這樣會使得利潤減少，從而少交企業(yè)所得稅了。但是又因?yàn)槟鷽]有發(fā)票，所以要納稅調(diào)增。

老師，是的，因?yàn)樵?2年本金和利息沒分開，沒分開的分錄是:借：長期應(yīng)付款-車貸 貸：其他應(yīng)付款，這道分錄不影響損益，所以在22年預(yù)繳時沒有抵減所得稅，在23年調(diào)賬就直接做到利潤分配-未分配利潤里了，從而直接減少了利潤分配-未分配利潤，調(diào)的這筆賬也沒影響到損益對嗎

我沒有太理解您這筆分錄的意思是什么？“沒分開的分錄是:借：長期應(yīng)付款-車貸 貸：其他應(yīng)付款“，這筆是不影響損益的。我的意思是您應(yīng)該把本金和利息分開來核算，因?yàn)槔⑹怯嬋霌p益類科目，本金應(yīng)該計入固定資產(chǎn)科目（應(yīng)該是購買的車吧？），您調(diào)整的憑證應(yīng)該是借：固定資產(chǎn)（車的本金）?? ? ? ??利潤分配-未分配利潤? （利息） 貸：長期應(yīng)付款-車貸? ?（本金+利息） 那這樣調(diào)整的話，本金是沒有影響2022年損益的，利息是影響2022年損益的。

老師，購這個車是按揭的，剛開始入固定資產(chǎn)的分錄是：借 固定資產(chǎn)-轎車 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 貸長期應(yīng)付款-車貸，然后每月還車貸 借：長期應(yīng)付款-車貸 貸：其他應(yīng)付款 。這個借方的長期應(yīng)付款是包含本金和利息的，我忘記分立了，所以才在23年1月份調(diào)了22年的賬。其實(shí)在23年1月份以后正確的分錄是這樣填的：借長期應(yīng)付款-車貸 借財務(wù)費(fèi)用-利息 貸:其他應(yīng)付款 這樣的

那我明白你的思路了，那你在23年做調(diào)整分錄的時候，就把財務(wù)費(fèi)用-利息科目改成了利潤分配。那就會影響2022年的損益了，所以財務(wù)報表上利潤會減少。

老師，像這種情況在匯算清時應(yīng)該怎么處理

因?yàn)槟阌嬋霌p益的這部分利息沒有發(fā)票，所以再做納稅調(diào)增。

老師，但我22年不是沒計到利息？沒有稅前抵扣啊，如果再調(diào)增不就是多交稅嗎

如果調(diào)增是不是還要調(diào)減，這樣才是平的呀

要不是不是要改財務(wù)報表，再調(diào)增

是的呀，我在第三條回復(fù)的時候已經(jīng)說了哦，“按您已經(jīng)做了的分錄來看的話，您財務(wù)年報直接按照調(diào)整后的數(shù)據(jù)申報。然后因?yàn)槔]有發(fā)票，在匯算清繳表中要做納稅調(diào)增。” 您得先調(diào)整財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，按調(diào)整后的數(shù)據(jù)申報，然后再在匯算清繳表中要做納稅調(diào)增。

老師，我明白您的意思了，您的意思調(diào)整報表就是在報表上把利潤減少，然后再匯算調(diào)增，一加一減是平的，就這個意思對吧

嗯嗯。 是的呢是的呢

老師，還有一個最主要的問我不明白，如果調(diào)了財務(wù)報表，那23年的期初數(shù)不就沒辦法和22年的年財務(wù)報表期末數(shù)對應(yīng)不上了嗎？

需要將2023年的期初數(shù)調(diào)整為2022年期末數(shù)

老師，2023的期初是和2022年第四季度財務(wù)報表的期末一樣的，就是財務(wù)年報不是根據(jù)調(diào)賬調(diào)整了嘛，這個財務(wù)報表年報的期末數(shù)的2023年的期初數(shù)對不上了

就是對應(yīng)的要把2023年的期初數(shù)改成2022年的期末數(shù)，這樣才能連接起來。你可以認(rèn)為你調(diào)整的那2筆憑證它應(yīng)該是處于2022年的，只是你把它做在了2023年的賬上。