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老師，在23年調(diào)了22年的兩筆賬，一個(gè)是少計(jì)提的社保金額一個(gè)是分立上年車(chē)貸的本金和利息，這個(gè)利息是沒(méi)有成本發(fā)票的。社保的調(diào)賬分賬為：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 分立車(chē)貸的調(diào)賬分錄為：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款-車(chē)貸。這兩筆的調(diào)賬在22年匯算清繳應(yīng)該怎么處理

您好，您先看一下，這2筆費(fèi)用是一定要做在2022年嗎？1.如果金額不大，且愿意做在2023年的話(huà)，建議您直接做在2023年的費(fèi)用就可以了，影響的也是2023年的利潤(rùn)表，不用對(duì)2022年的匯算清繳產(chǎn)生影響。2.如果您想把這2筆費(fèi)用記到2022年的話(huà)，建議您直接把憑證坐在2022年12月，同時(shí)修改資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表，匯算清繳按更新后的報(bào)表上班。同時(shí)由于車(chē)貸利息沒(méi)有發(fā)票，需要在匯算清繳中做納稅調(diào)增該部分金額。3.非常不建議您直接通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)調(diào)整2022年的賬務(wù)，因?yàn)橐话阌糜诒灸甓劝l(fā)現(xiàn)重要的前期差錯(cuò)才使用本科目的。

老師，現(xiàn)在已經(jīng)做了哦，所 以匯算清繳很頭疼。因?yàn)槔](méi)有發(fā)票且在22年也沒(méi)有抵扣所得稅，有的老師匯算清繳不用管，有的老師讓我把財(cái)務(wù)年報(bào)就按調(diào)賬后來(lái)的數(shù)據(jù)報(bào)，我都糊涂了

按您已經(jīng)做了的分錄來(lái)看的話(huà)，您財(cái)務(wù)年報(bào)直接按照調(diào)整后的數(shù)據(jù)申報(bào)。然后因?yàn)槔](méi)有發(fā)票，在匯算清繳表中要做納稅調(diào)增。

老師，但這個(gè)利息在22年沒(méi)有和本金分開(kāi)，所以也沒(méi)沒(méi)有抵預(yù)繳所得稅，還需要調(diào)增嗎

分立車(chē)貸的調(diào)賬分錄為：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款-車(chē)貸。您這筆賬務(wù)調(diào)整，借方應(yīng)該是針對(duì)利息做的吧？本金的話(huà)，科目應(yīng)該是借：固定資產(chǎn) ，貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款。

您得在調(diào)賬的時(shí)候把本金和利息分開(kāi)，然后相當(dāng)于把利息的金額做到了利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目。那這樣會(huì)使得利潤(rùn)減少，從而少交企業(yè)所得稅了。但是又因?yàn)槟鷽](méi)有發(fā)票，所以要納稅調(diào)增。

老師，是的，因?yàn)樵?2年本金和利息沒(méi)分開(kāi)，沒(méi)分開(kāi)的分錄是:借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-車(chē)貸 貸：其他應(yīng)付款，這道分錄不影響損益，所以在22年預(yù)繳時(shí)沒(méi)有抵減所得稅，在23年調(diào)賬就直接做到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)里了，從而直接減少了利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，調(diào)的這筆賬也沒(méi)影響到損益對(duì)嗎

我沒(méi)有太理解您這筆分錄的意思是什么？“沒(méi)分開(kāi)的分錄是:借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-車(chē)貸 貸：其他應(yīng)付款“，這筆是不影響損益的。我的意思是您應(yīng)該把本金和利息分開(kāi)來(lái)核算，因?yàn)槔⑹怯?jì)入損益類(lèi)科目，本金應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)科目（應(yīng)該是購(gòu)買(mǎi)的車(chē)吧？），您調(diào)整的憑證應(yīng)該是借：固定資產(chǎn)（車(chē)的本金）?? ? ? ??利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? （利息） 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款-車(chē)貸? ?（本金+利息） 那這樣調(diào)整的話(huà)，本金是沒(méi)有影響2022年損益的，利息是影響2022年損益的。

老師，購(gòu)這個(gè)車(chē)是按揭的，剛開(kāi)始入固定資產(chǎn)的分錄是：借 固定資產(chǎn)-轎車(chē) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 貸長(zhǎng)期應(yīng)付款-車(chē)貸，然后每月還車(chē)貸 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-車(chē)貸 貸：其他應(yīng)付款 。這個(gè)借方的長(zhǎng)期應(yīng)付款是包含本金和利息的，我忘記分立了，所以才在23年1月份調(diào)了22年的賬。其實(shí)在23年1月份以后正確的分錄是這樣填的：借長(zhǎng)期應(yīng)付款-車(chē)貸 借財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 貸:其他應(yīng)付款 這樣的

那我明白你的思路了，那你在23年做調(diào)整分錄的時(shí)候，就把財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息科目改成了利潤(rùn)分配。那就會(huì)影響2022年的損益了，所以財(cái)務(wù)報(bào)表上利潤(rùn)會(huì)減少。

老師，像這種情況在匯算清時(shí)應(yīng)該怎么處理

因?yàn)槟阌?jì)入損益的這部分利息沒(méi)有發(fā)票，所以再做納稅調(diào)增。

老師，但我22年不是沒(méi)計(jì)到利息？沒(méi)有稅前抵扣啊，如果再調(diào)增不就是多交稅嗎

如果調(diào)增是不是還要調(diào)減，這樣才是平的呀

要不是不是要改財(cái)務(wù)報(bào)表，再調(diào)增

是的呀，我在第三條回復(fù)的時(shí)候已經(jīng)說(shuō)了哦，“按您已經(jīng)做了的分錄來(lái)看的話(huà)，您財(cái)務(wù)年報(bào)直接按照調(diào)整后的數(shù)據(jù)申報(bào)。然后因?yàn)槔](méi)有發(fā)票，在匯算清繳表中要做納稅調(diào)增?！? 您得先調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，按調(diào)整后的數(shù)據(jù)申報(bào)，然后再在匯算清繳表中要做納稅調(diào)增。

老師，我明白您的意思了，您的意思調(diào)整報(bào)表就是在報(bào)表上把利潤(rùn)減少，然后再匯算調(diào)增，一加一減是平的，就這個(gè)意思對(duì)吧

嗯嗯。 是的呢是的呢

老師，還有一個(gè)最主要的問(wèn)我不明白，如果調(diào)了財(cái)務(wù)報(bào)表，那23年的期初數(shù)不就沒(méi)辦法和22年的年財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)對(duì)應(yīng)不上了嗎？

需要將2023年的期初數(shù)調(diào)整為2022年期末數(shù)

老師，2023的期初是和2022年第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表的期末一樣的，就是財(cái)務(wù)年報(bào)不是根據(jù)調(diào)賬調(diào)整了嘛，這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)的期末數(shù)的2023年的期初數(shù)對(duì)不上了

就是對(duì)應(yīng)的要把2023年的期初數(shù)改成2022年的期末數(shù)，這樣才能連接起來(lái)。你可以認(rèn)為你調(diào)整的那2筆憑證它應(yīng)該是處于2022年的，只是你把它做在了2023年的賬上。