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我公司出售2014年購(gòu)入的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的車輛,相關(guān)稅費(fèi)怎么繳納?

84784990| 提問時(shí)間:2023 04/27 16:30
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84784990
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
我公司是一般納稅人,出售一臺(tái)2014年購(gòu)入的車輛,入賬時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,現(xiàn)在出售價(jià)格高于賬面凈額,銷項(xiàng)稅怎么計(jì)算申報(bào)?
2023 04/27 16:32
玲老師
2023 04/27 16:33
你好,稍等一會(huì)兒,發(fā)給你規(guī)定。
玲老師
2023 04/27 16:34
一般納稅人銷售使用過的車輛的增值稅稅率選擇,適用的情況具體是: 征收率2% 第一種情況:當(dāng)時(shí)購(gòu)買的車輛用于不得抵扣項(xiàng)目,比如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目或者專門用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及非正常損失等其他不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目。處置可以享受3%減按2%計(jì)稅的優(yōu)惠; 第二種情況:2013年8月之前購(gòu)入的汽車,當(dāng)時(shí)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,因此在處置時(shí)可以享受3%減按2%計(jì)稅優(yōu)惠的; 第三種情況:納稅人在購(gòu)進(jìn)車輛時(shí)為小規(guī)模納稅人,后來認(rèn)定為一般納稅人,在銷售該車輛時(shí)可以享受3%減按2%計(jì)稅優(yōu)惠; 第四種情況:營(yíng)改增的納稅人,在納入本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的車輛,由于當(dāng)時(shí)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,因此現(xiàn)在處置的話,可以享受3%減按2%計(jì)稅優(yōu)惠。 上述情況,可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅,按照2%征收率繳納增值稅,但是只能開具增值稅普通發(fā)票。 政策是:國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)
玲老師
2023 04/27 16:34
這幾種情況如果都不符合,你就是按照不含稅的銷售額乘以13%銷項(xiàng)稅。
84784990
2023 04/27 16:35
我們銷售價(jià)是28000,計(jì)算銷項(xiàng)稅是28000*2%=560元,對(duì)嗎?
84784990
2023 04/27 16:38
拍賣所得28000元,扣除拍賣手續(xù)費(fèi)2000元,委托費(fèi)1400元,我們實(shí)際收到24600元,銷項(xiàng)稅是560元嗎?
玲老師
2023 04/27 16:40
你好 你符合上面優(yōu)惠政策嗎? ?
84784990
2023 04/27 16:40
不知道是否符合啊
84784990
2023 04/27 16:42
我們符合征收2%的政策
玲老師
2023 04/27 16:45
你好,。 或者你補(bǔ)充一下,你因?yàn)槭裁礇]有抵扣?
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