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您好老師，這個，題

好的，麻煩稍等會，我看下題目

113題： 2X22年9月30日A公司對B公司追加投資時，原投資的公允價值=賬面價值=2500萬元，且累計確認(rèn)的其他綜合收益為500萬元，賬面價值=成本+公允價值變動，即其他權(quán)益工具投資-成本科目=2000萬元，A公司就該項投資做過如下分錄： 借：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動? 500 ? 貸：其他綜合收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500 追加投資后，長期股權(quán)投資的賬面價值=付出的對價+原投資的公允價值=12500+2500=15000萬元。A正確 分錄如下： 借：長期股權(quán)投資? ? ?15000 ? ?貸：其他權(quán)益工具投資-成本? 2000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-公允價值變動 500 ? ? ? ? 銀行存款? ? ? ? ? 12500 同時，原投資確認(rèn)的其他綜合收益反向結(jié)轉(zhuǎn)： 借：其他綜合收益? ?500 ? 貸：留存收益? ? ? ? 500

114題，追加投資后，甲公司對A公司能夠施加重大影響，應(yīng)采用權(quán)益法核算該項長期股權(quán)投資。 該項投資的初始投資成本=原金融資產(chǎn)的公允價值1000+追加投資的公允價值1000=2000萬元；

那么114呢？老師

追加投資時點(diǎn)做如下賬務(wù)處理： 借：長期股權(quán)投資-投資成本? ?2000 ? ?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ?1000 ? ? ? ?其他權(quán)益工具投資-成本? ?678 ? ? ? ?盈余公積? ? ? ? ? ? ? ? ?32.2 ? ? ? ?利潤分配-未分配利潤? ? ? ? 289.8

老師方便提供分錄嗎？像113那樣，麻煩您了，謝謝

你好，114的分錄寫給你了

113是因為公允等于賬面，才和114不一樣有留存收益的事嗎？我卡在都是其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)長投，為什么114有留存收益的介入，求解謝謝老師

盈余公積+利潤分配-未分配利潤=留存收益；留存收益就是這兩個科目的統(tǒng)稱。因為113題目沒有說明盈余公積的計提比例，所以將原作為其他權(quán)益工具投資時確定的”其他綜合收益“科目余額全額轉(zhuǎn)至留存收益；而114是題目告訴了你盈余公積的計提比例，如果114沒有告訴盈余公積的計提比例，你也可以將其他權(quán)益工具投資賬面價值與公允價值的差額一筆直接結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益

您好老師，我的意思是，113和114對比紅線的都一樣，114多了留存收益，是因為113賬面和公允相等嗎？求解謝謝

你好，113題也是需要將之前已經(jīng)確認(rèn)的“其他綜合收益”結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益的。114并沒有比113多留存收益，前面回答時具體的分錄都寫給你了，你可以看一下

您好老師，113多的分錄是因為公允價值變動引起的轉(zhuǎn)留存收益，114是也賬面和公允不相等，哎我就是不懂，要不113可以合并分錄嗎？

你好，不可以的；因為113題在追加投資達(dá)成長期股權(quán)投資時，原投資“其他權(quán)益工具投資”已經(jīng)產(chǎn)生了公允價值變動，做過一筆：借：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動? 貸：其他綜合收益；所以你在追加投資日，只能單獨(dú)寫一筆：借：其他綜合收益? 貸：留存收益