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晚上好啊，現(xiàn)金流量表主表的科目主要分為三大類,即分別與經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動有關(guān)的科目. 一、經(jīng)營活動 (1)收到現(xiàn)金 1銷售商品、提供勞務(wù) 內(nèi)容:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù)) 依據(jù):主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款 公式:主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價 2稅費返還 內(nèi)容:返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加 依據(jù):主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款 3收到其他經(jīng)營活動 內(nèi)容:罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等 依據(jù):營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款 (2)支付現(xiàn)金 1購買商品、接受勞務(wù) 內(nèi)容:購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進(jìn)項稅) 依據(jù):主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款 公式:主營業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進(jìn)項稅+支付的補(bǔ)價 2支付職工 內(nèi)容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他) 依據(jù):應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款 公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費減少(初-末) 3支付的各項稅費 內(nèi)容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、四稅等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅) 依據(jù):應(yīng)交稅金、管理費用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款 公式:所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等 4支付其他經(jīng)營活動 內(nèi)容:罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等 依據(jù):制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出 二、投資活動 (1)收到現(xiàn)金 1收回投資 內(nèi)容:短期股權(quán)、短期債權(quán);長期股權(quán)、長期債權(quán)本金(不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)) 依據(jù):短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款 2投資收益 內(nèi)容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利) 依據(jù):投資收益、現(xiàn)金、銀行存款 3處置長期資產(chǎn) 內(nèi)容:處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,減去處置費用后的凈額,包括保險賠償;負(fù)數(shù)在其他投資活動反映 依據(jù):固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款 4收到其他投資活動 內(nèi)容:收回購買時宣告未付的股利及利息 依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款 (2)支付現(xiàn)金 1購建長期資產(chǎn) 內(nèi)容:購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,分期購建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費,在籌資活動中) 依據(jù):固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn) 2支付投資 內(nèi)容:進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費 依據(jù):短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款 3支付其他投資活動 內(nèi)容:支付購買股票時宣告未付的股利及利息 依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 三、籌資活動 (1)收到現(xiàn)金 1吸收投資 內(nèi)容:發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值(扣除發(fā)行費用,不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用,在其他中) 依據(jù):實收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款 2收到借款 內(nèi)容:舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金 依據(jù):短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款 3收到其他籌資活動內(nèi)容:接受現(xiàn)金捐贈等 依據(jù):資本公積、現(xiàn)金、銀行存款 (2)支付現(xiàn)金 1償還債務(wù) 內(nèi)容:償還借款本金、債券本金(不含利息) 依據(jù):短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款 2支付股利、利息、利潤 內(nèi)容:支付給其他單位的股利、利息、利潤 依據(jù):應(yīng)付股利、長期借款、財務(wù)費用、現(xiàn)金、銀行存款 3支付其他籌資活動 內(nèi)容:捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等.