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問(wèn)題已解決
右新汽車進(jìn)口公司為增值稅一般納稅人，2020年8月從國(guó)外進(jìn)口豪華小汽車10臺(tái)，每臺(tái)的CIF價(jià)是90萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是60%。9月份在國(guó)內(nèi)銷售了9臺(tái)，每臺(tái)的含稅銷售價(jià)格是226萬(wàn)，價(jià)款已收，剩下的一輛留給了董事長(zhǎng)自己開(kāi)。已知超豪華小汽車的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為10%。 請(qǐng)問(wèn): （1）該公司9月份應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是多少? （2）如果零售環(huán)節(jié)的車輛購(gòu)置稅是10%，請(qǐng)問(wèn)每輛車到消費(fèi)者手中時(shí)最終交了多少稅款?
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一、繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅：90*10*60%=540萬(wàn)元；
二、繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅：90*10*（1+60%）/（1-12%）*12%=196.36萬(wàn)元；
三、繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅：90*10*（1+60%）/（1-12%）*13%=212.73萬(wàn)元；
你回復(fù)一下再處理，計(jì)算相對(duì)麻煩
2023 04/25 14:13
84785046 
2023 04/25 16:23
您算的這些我都算出來(lái)了，我想知道第二小題怎么算
江老師 
2023 04/25 16:52
四、購(gòu)置稅稅率是10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)征收的購(gòu)置稅：90*10*（1+60%）*10%=144萬(wàn)元
五、9月銷售9輛車，按226萬(wàn)元進(jìn)行銷售，另外一輛車自用。
9輛車的不含稅價(jià)格是：9*226/1.13=1800萬(wàn)元
9輛車的銷項(xiàng)稅額是：9*226/1.13*13%=234萬(wàn)元
另個(gè)1輛采購(gòu)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。只能抵扣9輛車的進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)于另外1輛需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是：212.73/10*9=191.46萬(wàn)元，需要征收的增值稅是：234-191.46=42.54元。
六、9月份零售環(huán)節(jié)需要征收的消費(fèi)稅是：
9*226/1.13*10%=180萬(wàn)元
七、A、對(duì)于自用的車，需要過(guò)戶到公司賬上，需要繳納車輛購(gòu)置稅，購(gòu)置稅是：200*10%=20萬(wàn)元。
B、對(duì)于銷售的車，由購(gòu)買(mǎi)者繳納車輛承擔(dān)車輛購(gòu)置稅。
C、每輛車到消費(fèi)者手中時(shí)最終交的稅款，只考慮關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)購(gòu)置稅節(jié)，以及零售時(shí)的增值稅，9輛車共繳納稅費(fèi)：（540+196.36+212.73+144）/10*9+42.54+180=1206.32萬(wàn)元。
D、每輛車到消費(fèi)者手中時(shí)最終交的稅款是：1206.32/9=134.035萬(wàn)元
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