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問題已解決
老師，我的管理費用里面是包含個稅的，但那個個稅是給個人代扣代繳的，為什么稅務(wù)局說費用里面不含個稅，不能稅前扣除
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同學(xué)，
你好 這個是可以計提扣除的。
交個稅會計分錄
計提工資時：
借：管理費用等(根據(jù)員工歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
實際發(fā)放時:
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
? ? ? ?應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時:
借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
2023 04/25 10:49
84784960 
2023 04/25 10:52
為什么稅務(wù)局說個人所得稅不允許稅前扣除
星河老師 
2023 04/25 10:55
同學(xué)
如果企業(yè)不代扣個所稅，而是直接代繳了個所稅，這部分是不能在企業(yè)所得稅前扣除的。
還是以上面的例子。企業(yè)在發(fā)放工資時沒有代扣個所稅：
借：應(yīng)付職工薪酬 10000
貸：銀行存款 10000
企業(yè)在繳納個所稅時，計入管理費用：
借：管理費用-個所稅 100
貸：銀行存款 100
計入管理費用的個所稅100元是錯誤的處理，不能計入損益，也不能在企業(yè)所得稅前抵扣。
84784960
2023 04/25 10:58
好的，謝謝老師
星河老師
2023 04/25 10:59
不客氣 請持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)。
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