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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
出口退稅企業(yè),月末計(jì)提本月應(yīng)該退的稅怎么做分錄,次月收到了退稅,又怎么做分錄?
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出口退稅的會(huì)計(jì)分錄
1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí):
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等,
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等,
2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),
3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”:
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅),
4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅),
5、收到出口退稅款時(shí):
借:銀行存款,
貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款。
2023 04/25 10:25
84785021
2023 04/25 10:38
大陸公司香港公司款,是不是會(huì)直接扣掉手續(xù)費(fèi)的
星河老師
2023 04/25 10:46
同學(xué)
你好 這個(gè)收的是人名幣還是外幣? 會(huì)口手續(xù)費(fèi)的。
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