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請(qǐng)問 主業(yè)是工程施工的公司，簽了一個(gè) 混合銷售的設(shè)備銷售合同， 請(qǐng)問發(fā)票品名能 寫 工程款嗎？9%稅率。 需要預(yù)繳稅金時(shí)收人能減分包款嗎？謝謝。 實(shí)質(zhì)是包工包料工程，但客戶簽了銷售合同。
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一、對(duì)于混合銷售行為，對(duì)于銷售設(shè)備，增值稅稅率是13%，對(duì)于提供勞務(wù)，是9%的稅率。如果是不能分開核算，從高征收，按13%開具發(fā)票。
二、預(yù)繳稅金時(shí)，收入能夠減分包款后，預(yù)繳增值稅。
三、對(duì)于一般計(jì)稅項(xiàng)目，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2023 04/20 16:23
84785033 
2023 04/20 16:35
不是有文件說 稅率 看主業(yè)嗎？
江老師 
2023 04/20 16:43
不同的業(yè)務(wù)不同的稅率。
84785033
2023 04/20 16:46
我們主業(yè)是 工程施工
84785033
2023 04/20 16:46
不能分開核算
江老師
2023 04/20 16:52
混合銷售不能分開核算，需要從高征收增值稅。
84785033
2023 04/20 17:02
有更新的文件嗎？【2016】36號(hào)文件說按主營(yíng)
江老師
2023 04/21 09:18
國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）規(guī)定，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的，同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2016]36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或征收率。
以上文件是自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)分別適用稅率。
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