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問題已解決
老師，2922年度匯算清繳時，年末計提了2023年1月要發(fā)的2022年12月工資，職工薪酬的賬載，實際發(fā)生數(shù)怎么寫？賬載：管理費記工資數(shù)，實際發(fā)生：去掉：計提應(yīng)付2022年12月工資？
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你好，也就是你12月末計提了12月末的工資，這個是正確的，是計提的不對嗎？
2023 04/20 10:22
84785025 
2023 04/20 10:26
數(shù)是是對的啊！但相當于，2022年多記了管理費，12月工資實際沒發(fā)。我們是次月初發(fā)上月工資，因此，2022年12月是發(fā)了11月的工資，202201是發(fā)的2021年12月，但是當月計提的
郭老師 
2023 04/20 10:28
好，這個沒有問題，正確的可以，只要匯算清交之前發(fā)下去就可以了。
84785025
2023 04/20 10:37
相當于2022年的管理費里多了計1個月工資費用，即2022年12月的。我們一般是當月計提（上月），當月發(fā)（上月的），只是在年末，計提了下月要發(fā)的（12月）工資數(shù)，這個是沒發(fā)放的，是應(yīng)付工資，在2023年1月已發(fā)下去了。這個不需要調(diào)整，即匯算清繳前已實施完成，賬載和實發(fā)一樣，您說的是這意思？
郭老師
2023 04/20 10:38
賬載金額，看你賬上計提的13個月的工資
實際金額和稅收金額需要減去第13個月的工資。
84785025
2023 04/20 10:59
那這樣會產(chǎn)生納稅調(diào)增？
郭老師
2023 04/20 11:00
是的，需要納稅調(diào)增，因為你多計提了一個月。
84785025
2023 04/20 11:54
但是我匯算清繳前發(fā)放了，而且發(fā)放當月沒有再計提，只是：應(yīng)付工資，貸：銀行存款。這樣應(yīng)該不用調(diào)？老師
郭老師
2023 04/20 11:56
需要調(diào)整的，你不是近期了，一月份的。
郭老師
2023 04/20 11:56
需要調(diào)整的，你不是計提了一月份
我們一般是當月計提（上月），當月發(fā)（上月的）
郭老師
2023 04/20 11:56
這個是你自己說的，你看一下吧。
郭老師
2023 04/20 11:57
意思是當月計提當月12月份的，在一月份支付下去，不需要調(diào)整，但是你硬說是你計提了13個月。
84785025
2023 04/20 12:03
是2023年1月份就發(fā)了2022年的多計提的工資，202301月當月，沒有再計提。沒有重復多計提。就像我在12月多計了其管理費，票未到或1月才開，但我202301票回來了，我貼到了2022年的憑證里，就可以不用調(diào)增，是不是同理？
郭老師
2023 04/20 12:08
不是一個道理的，因為按照所屬期2023年一月份的工資，他就在2023年抵扣，不能提前到2022年抵扣。
郭老師
2023 04/20 12:08
發(fā)票也不能隨便抵扣的，就像是它屬于2023年的費用，你能做到2022年嗎？即使你付款了也不行。
郭老師
2023 04/20 12:09
得根據(jù)他的所屬期來。
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