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同學你好： 　　旅行社差額征稅的會計分錄具體如下： 　　借：應收賬款 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　貸：應交稅費-應交增值稅 　　同時，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬做會計分錄： 　　借：應付賬款 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應交稅費-應交增值稅 　　在差額計稅核算中需要把握幾點： 　　一是發(fā)生的成本在發(fā)生時全部計入成本。 　　二是取得的費用憑證屬于扣款，符合扣款的規(guī)定即可計算扣款。 　　三是根據(jù)《關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第69號)規(guī)定，納稅人提供旅游服務(wù)，將火車票、飛機票等交通費發(fā)票原件交付給客戶(現(xiàn)在許多乘車等情況下當事人需要手持原始票證才可以)而無法收回的，以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。