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今年補繳21年增值稅之后，做賬科目用到了以前年度損益調(diào)整，那報表需要怎么修改嗎
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您好，不用更改報表的
2023 04/13 10:05
84785039 
2023 04/13 10:11
為什么呀，我看有的說要改之前年度的然后今年年初的也要改，混亂了
劉艷紅老師 
2023 04/13 10:14
分錄是
借；以前年度損益調(diào)整 ，貸；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
借；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 ， 貸；銀行存款
借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調(diào)整
調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金，期末未分配，利潤
不需要調(diào)整利潤表數(shù)據(jù)
84785039
2023 04/13 10:16
那就是要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)嗎，而且我們公司不用交企業(yè)所得稅，那利潤分配就一直掛著嗎
劉艷紅老師
2023 04/13 10:17
你補的是增值稅，補繳增值稅不影缺握響損益前扮枝，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
增值稅是價外稅，不應(yīng)該會影響到成本費用，也就不會做以前年度損益調(diào)整，所慧敏以不會影響。
劉艷紅老師
2023 04/13 10:17
我以為是你補的是企業(yè)所得稅，看錯了，補增值稅不需要通過以前年度損益的
84785039
2023 04/13 10:21
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
84785039
2023 04/13 10:22
這個是昨天問的老師說的，要用的以前年度損益調(diào)整
劉艷紅老師
2023 04/13 10:24
補交去年增值稅，如果是一般納稅人，賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 ，
貸：銀行存款。
補交去年增值稅，
如果是小規(guī)模納稅人，賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，
貸：銀行存款。
增值稅通過應(yīng)交稅費科目核算，不需要通過損益科目核算的。
劉艷紅老師
2023 04/13 10:25
增值稅是價外稅，不影響損益的
84785039
2023 04/13 10:58
其他老師都說要用，糊涂了
劉艷紅老師
2023 04/13 11:06
只有稅金及附加，企業(yè)所得稅才要，這些是損益類的，增值稅又不是損益類的，是價外稅呀
84785039
2023 04/13 12:14
好的謝謝了了
劉艷紅老師
2023 04/13 12:14
不客氣，很高興幫你
84785039
2023 04/13 14:23
老師，補繳增值稅的時候還會補繳附加稅的，這個應(yīng)該是屬于稅金及附加的吧
劉艷紅老師
2023 04/13 14:55
是的，這個是稅金及附加，需要通過以前年度損益調(diào)整
84785039
2023 04/13 15:33
那今年的報表需要調(diào)整嗎，還有企業(yè)不交企業(yè)所得稅的話以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到未分配利潤后一直掛著賬嗎
劉艷紅老師
2023 04/13 15:34
以前年度損益調(diào)整直接轉(zhuǎn)到未分配利潤了呀，如果沒交，應(yīng)付賬款一直掛在這里，今年的報表不用更改了
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